법인 대표이면서 개인사업자 소득이 있는 경우, 연말정산 시 간소화 자료 제출 시 신용카드 중복 공제를 피하기 위해 어떻게 처리해야 하나요?

법인 대표이면서 개인사업자 소득이 있는 경우, 연말정산 시 신용카드 사용액에 대한 중복 공제를 피하기 위해서는 다음과 같이 처리해야 합니다.

결론: 연말정산 시에는 근로소득에 해당하는 신용카드 사용액만 공제받고, 개인사업자 소득에 해당하는 신용카드 사용액은 종합소득세 신고 시 필요경비로 처리하는 것이 일반적입니다. 이를 통해 중복 공제를 방지하고 절세 효과를 높일 수 있습니다.

근거:

1. 중복 공제 방지: 연말정산 시 근로소득에 대한 신용카드 등 소득공제를 받고, 동일한 신용카드 사용액을 종합소득세 신고 시 사업소득의 필요경비로 이중 공제받는 것은 불가능합니다. 이는 세법상 허용되지 않으며, 적발 시 가산세 등의 불이익을 받을 수 있습니다.
2. 신용카드 사용 내역 구분:
   • 연말정산 시: 법인 대표로서 받는 급여에 대한 근로소득에 대해 신용카드 등 소득공제를 신청할 경우, 개인적으로 사용한 신용카드 내역만을 반영해야 합니다. 사업용으로 등록된 카드의 사용 내역은 제외해야 합니다.
   • 종합소득세 신고 시: 개인사업자로서 발생한 소득에 대해 신고할 때, 사업용으로 사용한 신용카드 내역을 필요경비로 인정받을 수 있습니다. 이 경우 사업자등록이 된 카드의 사용 내역을 증빙 자료와 함께 제출해야 합니다.
3. 자료 제출 방법:
   • 연말정산 시 회사에 제출하는 간소화 자료에서 사업용으로 사용된 신용카드 내역을 제외하거나, 개인적으로 사용한 카드 내역만 별도로 발급받아 제출해야 합니다. 국세청 홈택스에서 제공하는 연말정산 간소화 서비스 이용 시, 카드사로부터 발급받는 소득공제용 신용카드 사용 내역서 등을 통해 개인 사용분만 구분하여 제출하는 방법을 고려할 수 있습니다.
   • 만약 연말정산 시 사업용 카드 내역까지 포함하여 공제받았다면, 5월 종합소득세 신고 시 해당 금액을 필요경비에서 제외하고 수정 신고해야 합니다.
4. 전문가 상담 권장: 개인의 구체적인 소득 구조 및 카드 사용 패턴에 따라 어떤 방식이 더 유리한지(연말정산 소득공제 vs. 종합소득세 필요경비 처리) 달라질 수 있습니다. 따라서 세무 전문가와 상담하여 절세 방안을 모색하는 것이 좋습니다.