부가가치세 신고 시 월합계 세금계산서 발행과 건별 세금계산서 발행 중 어떤 방식을 선택해야 하나요?

부가가치세 신고 시 월합계 세금계산서와 건별 세금계산서 발행 방식 중 어떤 것을 선택해야 할지는 상황에 따라 다릅니다. 각 방식의 특징과 유의사항을 고려하여 결정하는 것이 좋습니다.

월합계 세금계산서: 한 달 동안 발생한 거래를 합산하여 한 번에 발행하는 방식입니다. 발행 시점과 실제 공급 시점이 일치하지 않을 경우 '사실과 다른 세금계산서'로 간주되어 매입세액 공제가 불가능하거나 가산세가 부과될 위험이 있습니다. 따라서 월합계 세금계산서를 발행할 때는 공급 시점을 정확히 파악하고, 해당 월의 1일부터 말일까지의 기간 내에서만 합산하여 발행해야 합니다.

건별 세금계산서: 거래 발생 시마다 개별적으로 발행하는 방식입니다. 공급 시점과 발행 시점이 일치하므로 매입세액 공제를 명확하게 받을 수 있으며, 가산세 부과 위험이 낮습니다. 따라서 거래 시점 관리가 어렵거나 정확한 매입세액 공제를 받고자 할 때 유리합니다.

결론적으로, 정확한 매입세액 공제를 받고 가산세 위험을 줄이고 싶다면 건별 세금계산서 발행 방식을 선택하는 것이 좋습니다. 하지만 거래량이 많아 월합계 발행이 더 효율적이라고 판단될 경우, 반드시 공급 시점을 정확히 파악하고 관련 규정을 준수하여 발행해야 합니다.

참고: 부가가치세법상 월합계 세금계산서는 해당 월의 1일부터 말일까지의 공급가액을 합산하여 해당 월의 말일을 작성 연월일로 하는 세금계산서를 발급할 수 있습니다. 또한, 사업자가 임의로 정한 기간(예: 주별)의 공급가액을 합산하여 해당 기간의 종료일을 작성 연월일로 하는 세금계산서를 발급하는 것도 가능합니다. 다만, 이전 달의 중간부터 다음 달 중간까지를 합쳐서 발행하는 것은 허용되지 않습니다.