판매대행수수료를 과세 처리하지 않은 경우 어떻게 해야 하나요?

판매대행수수료를 과세 처리하지 않은 경우, 이는 부가가치세 신고 누락에 해당하므로 수정신고를 통해 바로잡아야 합니다.

결론: 판매대행수수료는 부가가치세법상 과세 대상이므로, 이를 누락하고 신고했다면 가산세가 부과될 수 있습니다. 따라서 지체 없이 수정신고를 하여 납부해야 할 세액과 가산세를 납부해야 합니다.

근거:

1. 과세 대상: 판매대행수수료는 재화나 용역의 공급에 대한 대가로서 부가가치세가 과세됩니다. 따라서 판매대행업체는 수수료에 대해 세금계산서를 발행해야 하며, 이를 받은 사업자는 매입세액 공제를 받을 수 있습니다.
2. 신고 누락 시 가산세: 부가가치세 신고 시 판매대행수수료 매출을 누락한 경우, 과소신고납부세액에 대한 가산세가 부과됩니다. 또한, 세금계산서 미수취 또는 지연수취 가산세 등이 적용될 수 있습니다.
3. 수정신고: 누락된 세금에 대해서는 관할 세무서에 수정신고를 해야 합니다. 수정신고는 법정신고기한 경과 후 5년 이내에 할 수 있으며, 신고기한 경과 후 일정 기간 내에 수정신고를 하면 가산세 감면 혜택을 받을 수 있습니다.
4. 관련 법령: 부가가치세법 제2조(과세표준), 제11조(매입세액 공제), 제22조(가산세) 등 관련 규정에 따라 처리해야 합니다.