자사 제품을 접대물품으로 사용 시 매출 부가세액은 어떻게 계산하나요?

자사 제품을 접대물품으로 사용할 경우, 해당 제품의 시가(판매 가격)를 기준으로 부가가치세를 계산해야 합니다. 이는 부가가치세법상 사업상 증여에 해당하여 재화의 공급으로 간주되기 때문입니다.

계산 방법:

1. 시가 확인: 거래처에 무상으로 제공하는 제품의 판매 가격(시가)을 확인합니다.
2. 부가세액 계산: 확인된 시가의 10%를 부가가치세액으로 계산합니다.

예시: 원가 500원, 판매가(시가) 800원인 제품을 거래처에 접대물품으로 제공하는 경우,

• 부가가치세 과세표준: 800원
• 부가가치세액: 800원 * 10% = 80원

이 경우, 회사는 800원에 대한 부가가치세 80원을 납부해야 하며, 회계 처리 시 접대비는 시가(800원)와 부가가치세(80원)를 합한 880원으로 인식하는 것이 세법상 한도 비교 시 유리할 수 있습니다. (단, 회계 처리상으로는 제품 원가 500원과 부가세 예수금 80원으로 처리하고 접대비 580원으로 계상할 수도 있습니다.)