부가가치세 매입세액 공제를 받지 못하는 경우에는 어떤 것들이 있나요?

2025. 4. 3.

부가가치세 매입세액 공제를 받지 못하는 주요 경우는 다음과 같습니다:

  1. 세금계산서 미수취 또는 불명분 매입세액
  2. 매입처별 세금계산서 합계표 미제출 또는 불명분 매입세액
  3. 사업과 직접 관련이 없는 지출에 대한 매입세액
  4. 비영업용 승용차 구입, 임차, 유지와 관련된 매입세액
  5. 접대비 및 이와 유사한 비용의 지출에 관련된 매입세액
  6. 면세사업과 관련된 매입세액
  7. 토지 관련 매입세액

이러한 경우들은 부가가치세법에 따라 매입세액 공제가 제한되므로 주의가 필요합니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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매입세액 공제를 받기 위해 필요한 서류는 무엇인가요?
부가가치세 신고 시 매입세액 공제 누락을 경정청구할 수 있나요?

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급여소득자가 종합소득세 신고를 해야 하는 구체적인 기준은 무엇인지 알려주세요?
급여소득자의 종합소득세 신고 기준은 다음과 같습니다: 1. 2인 이상으로부터 근로소득을 받는 경우: 연말정산으로 소득세를 납부하여 추가로 낼 세액이 없다면 신고하지 않아도 됩니다. 2. 근로소득 외 다른 소득이 있는 경우: 다른 소득과 합산하여 종합소득세를 신고해야 합니다. 3. 연간 급여액이 일정 금액을 초과하는 경우: 구체적인 금액 기준은 매년 변동될 수 있으므로 국세청 홈페이지나 세무서에서 확인이 필요합니다. 4. 근로소득 연말정산 시 누락된 소득공제나 세액공제가 있는 경우: 종합소득세 신고를 통해 추가 공제를 받을 수 있습니다. 종합소득세 신고는 매년 5월에 이루어지며, 정확한 신고 여부는 개인의 소득 상황에 따라 달라질 수 있으므로 필요시 전문가의 조언을 구하는 것이 좋습니다.
어머니가 사망한 경우 아들이 어머니의 세금에 대해 경정청구를 할 수 있나요?
네, 어머니가 사망한 경우 아들이 어머니의 세금에 대해 경정청구를 할 수 있습니다. 1. 상속인의 권리: 피상속인(어머니)이 사망하면 상속인(아들)은 피상속인의 납세의무에 대한 모든 권리와 의무를 승계합니다. 2. 경정청구 가능: 상속인은 피상속인의 세금에 대한 후발적 경정청구권을 가지게 됩니다. 3. 절차: 주소지 관할 세무서 개인납세과를 방문하여 경정청구서를 제출해야 합니다. 이때 상속인임을 증명하는 서류와 함께 경정청구 사유를 명확히 기재해야 합니다. 4. 기한: 일반적으로 법정신고기한이 지난 후 5년 이내에 경정청구가 가능합니다. 따라서 아들은 어머니의 세금에 대해 경정청구를 할 수 있으며, 이를 통해 과다 납부된 세금이 있다면 환급받을 수 있습니다.
증여신고를 하지 않았을 때 발생하는 불이익이나 처벌에 대해 알려주세요.
증여세 신고를 하지 않으면 다음과 같은 불이익과 처벌이 발생할 수 있습니다: 1. 가산세 부과: 신고하지 않은 경우 내야 할 세금의 20%(또는 40%)에 해당하는 무신고 가산세가 부과됩니다. 2. 납부불성실 가산세: 세금을 납부하지 않은 기간에 대해 1일 0.025%의 가산세가 추가로 부과됩니다. 3. 신고세액공제 혜택 상실: 정상적으로 신고 시 받을 수 있는 3% 세액공제 혜택을 받지 못합니다. 4. 세무조사 대상 선정 가능성 증가: 미신고로 인해 세무조사 대상으로 선정될 가능성이 높아집니다. 따라서 증여세는 반드시 법정기한 내에 신고 및 납부해야 불이익을 피할 수 있습니다.
주거지와 사업장이 같은 경우, 재산세를 사업 공과금으로 처리할 수 있나요?
주거지와 사업장이 같은 경우, 재산세를 전액 사업 공과금으로 처리하기는 어렵습니다. 다만, 사업용으로 사용하는 면적 비율에 따라 일부를 비용으로 처리할 수 있습니다. 1. 사업용 면적 비율 산정: 전체 주거 공간 중 실제 사업에 사용되는 면적의 비율을 정확히 계산해야 합니다. 2. 비용 처리 가능 금액: 전체 재산세 중 사업용 면적 비율만큼만 사업 경비로 인정받을 수 있습니다. 3. 증빙 자료 준비: 사업용 면적 비율을 입증할 수 있는 도면이나 사진 등의 자료를 준비해 두는 것이 좋습니다. 4. 세무 신고 시 주의: 종합소득세 신고 시 사업용 비율을 명확히 기재하고, 해당 비율만큼만 비용으로 처리해야 합니다. 주의할 점은 개인 주거 공간에 대한 재산세를 전액 사업 비용으로 처리할 경우, 세무조사 시 문제가 될 수 있으므로 정확한 비율 계산이 중요합니다.
근로기준법에서 정의하는 연차유급휴가의 개념과 내용은 무엇인가요?
근로기준법에서 정의하는 연차유급휴가의 개념과 내용은 다음과 같습니다: 1. 연차유급휴가는 근로자의 정신적·육체적 휴양과 문화적 생활 향상을 위해 부여되는 유급휴가입니다. 2. 1년간 80% 이상 출근한 근로자에게 15일의 유급휴가를 부여해야 합니다. 3. 1년 미만 근로자 또는 80% 미만 출근한 근로자에게는 1개월 개근 시 1일의 유급휴가를 부여합니다. 4. 3년 이상 계속 근로한 근로자에게는 2년마다 1일씩 가산된 유급휴가를 부여하며, 총 휴가 일수는 25일을 한도로 합니다. 5. 연차유급휴가는 근로자가 청구한 시기에 주어야 하며, 사용하지 않은 연차유급휴가에 대해서는 수당으로 보상해야 합니다.

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