선급비용 계산 시 부가세 포함 여부는 어떻게 되나요?

선급비용 자체에 대한 부가가치세(VAT) 처리는 다음과 같이 이루어집니다.

선급비용을 지급하면서 받은 세금계산서나 계산서에 포함된 부가가치세는 사업과 관련된 경우 매입세액으로 공제받을 수 있습니다. 이는 실제 비용이 발생하는 시점이 아닌, 세금계산서 등을 수취한 시점에 공제 대상이 됩니다.

회계 처리 시에는 부가가치세를 별도의 계정(예: 부가세대급금)으로 처리하거나 선급비용 계정에 포함하여 처리할 수 있습니다. 다만, 세무상으로는 부가가치세 매입세액 공제를 위해 적격 증빙을 갖추는 것이 중요합니다.

예를 들어, 1년치 보험료 132만원(부가세 12만원 포함)을 선납한 경우, 회계상으로는 선급비용 120만원과 부가세대급금 12만원으로 처리하고, 실제 보험료 비용이 발생하는 월마다 선급비용에서 보험료로 대체하며, 부가세 12만원은 매입세액으로 공제받게 됩니다.