이연법인세 자산과 부채의 세무조정 결과가 재무제표에 어떻게 반영되는지 알려줘.

이연법인세 자산 및 부채의 세무조정 결과는 재무제표에 다음과 같이 반영됩니다.

결론적으로, 기업회계기준에 따라 계상된 이연법인세 자산 및 부채는 세무조정 시 손금산입(손금불산입) 유보 처분되며, 법인세 비용에 이연법인세 상당액을 가감한 금액이 손금불산입(기타사외유출)되어 재무상태표의 자산 또는 부채 항목과 손익계산서의 법인세비용에 영향을 미칩니다.

근거는 다음과 같습니다.

1. 이연법인세 자산·부채의 유보 처리: 기업회계기준에 따라 계상된 이연법인세 자산 및 부채는 세무상으로는 손금에 산입되지 않으므로, 손금불산입하여 유보 처분합니다. 이는 재무상태표의 이연법인세 자산 또는 이연법인세 부채 항목에 반영됩니다.
2. 법인세 비용의 조정: 법인이 계상한 법인세 비용에서 이연법인세 자산 및 부채에 상당하는 금액을 가감한 금액을 손금불산입(기타사외유출)하여 세무조정을 합니다. 이는 손익계산서의 법인세비용 항목에 반영되어 당기순이익에 영향을 미칩니다. 이 과정은 일시적 차이로 인해 발생하는 미래의 법인세 효과를 현재 시점에서 재무제표에 반영하기 위함입니다.