체험단 세금계산서 발급 시 주의사항 알려줘

체험단에게 상품을 지급할 때 세금계산서 발행 의무는 상품의 성격과 거래 조건에 따라 달라집니다.

결론적으로, 부가가치세 면세 대상이 아닌 상품을 체험단에게 제공하는 경우, 원칙적으로 세금계산서 발행 의무가 있습니다. 이는 재화의 공급으로 간주되기 때문입니다.

주요 주의사항은 다음과 같습니다.

1. 면세 대상 여부 확인: 제공하는 상품이 부가가치세 면세 대상인지 확인해야 합니다. 면세 대상이 아닌 경우 세금계산서 발행 의무가 발생합니다.
2. 견본품 예외: 체험단에게 제공하는 상품이 견본품으로서 비매품임을 객관적으로 확인할 수 있는 경우, 사업상 증여로 보지 않아 부가가치세가 과세되지 않으며 세금계산서 발행 의무도 없습니다.
3. 과세사업자 의무: 상품을 지급하는 사업자가 부가가치세법상 과세사업자에 해당하고 면세 대상이 아닌 상품을 제공하는 경우, 공급받는 자(체험단)에게 세금계산서를 발급해야 합니다.
4. 가산세: 세금계산서 발행 의무를 이행하지 않을 경우, 공급가액의 1%에 해당하는 가산세가 부과될 수 있습니다. (세금계산서 미발급 가산세)
5. 증빙 관리: 체험단에게 상품을 지급하는 경우, 해당 거래에 대한 증빙 자료를 철저히 관리해야 합니다. 이는 비용 처리 및 세무 신고 시 중요합니다.