2025년 종합소득세 신고 시 기부금 세액공제 한도 계산 방법은 어떻게 되나요?

2025년 종합소득세 신고 시 기부금 세액공제 한도는 종합소득산출세액을 초과할 수 없습니다.

주요 내용은 다음과 같습니다:

1. 기부금 공제 방법: 사업소득 외에 금융소득 등 다른 종합소득이 있는 경우, 기부금 세액공제 방법을 적용받을 수 있습니다. 사업소득만 있는 경우에는 필요경비로 처리해야 합니다.
2. 세액공제 한도: 기부금 세액공제액은 해당 과세기간의 합산과세되는 종합소득산출세액(원천징수세율을 적용받는 금융소득금액에 대한 산출세액 제외)을 한도로 합니다. 즉, 계산된 종합소득산출세액이 기부금 세액공제액보다 크면 전액 공제받을 수 있지만, 종합소득산출세액을 초과하는 부분은 공제받을 수 없습니다.
3. 이월공제: 한도를 초과하여 공제받지 못한 기부금은 해당 과세기간의 다음 과세기간 개시일부터 10년 이내에 끝나는 각 과세기간에 이월하여 공제받을 수 있습니다. 다만, 이월공제는 세액공제 형태로만 가능하며, 필요경비로 전환하여 처리할 수는 없습니다.
4. 공제율: 기부금의 종류에 따라 공제율이 다릅니다. 일반적으로 법정기부금 및 지정기부금(종교단체 외)은 기부금액의 15% (1천만원 초과분은 30%), 종교단체 기부금은 10% (1천만원 초과분은 25%)가 적용됩니다. (2025년 개정사항은 제공된 정보에 명시되어 있지 않으나, 일반적으로 위와 같은 공제율이 적용됩니다.)

정확한 계산을 위해서는 본인의 종합소득금액, 기부금 종류 및 금액 등을 확인하여 세무 전문가와 상담하시는 것이 좋습니다.