MMW 상품을 매수하고 매도할 때마다 회계 처리를 해야 하나요?

MMW(Money Market Wrap) 상품의 경우, 매일 이자와 수수료, 세금이 정산되어 원금에 합산되는 '일일 복리' 구조를 가지고 있습니다. 따라서 실무적으로는 매일 잔액 변동을 장부에 반영하기보다는, 월말 또는 환매 시점에 합산하여 분개하는 것이 효율적입니다.

회계 처리 시에는 다음과 같은 점을 유의해야 합니다.

1. MMW 입금(매수) 시: 현금성자산(MMW) 계정으로 처리합니다.
2. 이자 발생 및 일일 정산: 장부상에는 '세전 이자수익'으로 인식하고, 원천징수된 세금은 '선납세금' 계정으로 처리합니다. 실제 계좌 잔액은 세후 이자만큼 증가하게 됩니다.
3. 출금(환매) 시: 이미 세금 정산이 완료되었으므로, 자산 계정만 상계하여 처리합니다.

이러한 일일 정산 과정을 ERP 시스템과 연동하여 자동화하면 편리하게 관리할 수 있습니다.