대손채권 400만원, 시인액 364만원, 부인액 36만원으로 대손충당금 조정명세서를 작성하면 되는지 알려줘.

네, 대손채권 400만원, 시인액 364만원, 부인액 36만원으로 대손충당금 조정명세서를 작성하시면 됩니다.

결론: 대손채권 400만원 중 대손 요건을 충족하여 손금으로 인정되는 시인액 364만원과, 대손 요건을 충족하지 못해 손금으로 인정되지 않는 부인액 36만원으로 구분하여 대손충당금 조정명세서를 작성하는 것이 맞습니다.

근거:

1. 대손충당금 조정명세서 작성 원칙: 대손충당금 조정명세서는 회사가 계상한 대손충당금과 세법상 인정되는 대손금액을 비교하여 세무조정을 하는 서식입니다.

2. 시인액과 부인액 구분:

   • 시인액 (364만원): 대손 요건을 충족하여 법인세법상 손금으로 인정되는 금액입니다. 이는 대손충당금 설정 대상 채권 잔액 범위 내에서 대손충당금으로 설정하거나, 대손상각비로 처리할 수 있습니다.
   • 부인액 (36만원): 대손 요건을 충족하지 못하여 법인세법상 손금으로 인정되지 않는 금액입니다. 이 금액은 대손충당금 설정 대상에서 제외되며, 세무조정 시 손금불산입하여 소득금액을 가산하게 됩니다.

3. 세무조정 반영:

   • 시인액 364만원은 대손충당금 설정액 또는 대손상각비로 반영됩니다.
   • 부인액 36만원은 대손금 부인액으로 세무조정 시 '손금불산입 (유보발생)' 처리됩니다.

따라서 제시하신 내용대로 대손채권 400만원을 시인액 364만원과 부인액 36만원으로 구분하여 대손충당금 조정명세서를 작성하시면 됩니다.