대손상각비 결산조정 시 필요한 서류는 무엇인가요?

대손상각비 결산조정 시에는 해당 채권이 회수 불가능함을 입증할 수 있는 서류와 함께, 세법상 요건을 충족함을 증명하는 서류가 필요합니다.

주요 서류는 다음과 같습니다:

1. 대손 확정 증빙 서류: 채무자의 파산, 강제집행, 회생계획인가 결정, 사망, 실종, 사업의 폐지 등 법인세법 시행령 제19조의2 제1항 각 호에서 정하는 대손 사유가 발생했음을 입증하는 서류입니다. 예를 들어, 법원의 파산·회생 관련 서류, 채무자의 사망·실종 증명서, 사업 폐지 증명서 등이 해당될 수 있습니다.
2. 채권 회수 노력 증빙 서류: 채권 회수를 위해 기울인 노력을 입증하는 서류입니다. 내용증명 발송, 내용증명, 지급명령 신청, 소송 진행 관련 서류, 신용정보회사를 통한 추심 의뢰 결과 보고서 등이 포함될 수 있습니다.
3. 대손충당금 설정 증빙: 대손충당금을 설정하여 대손상각비와 상계하는 경우, 해당 대손충당금 설정 관련 회계 기록 및 증빙이 필요합니다.
4. 조정명세서: 법인세 신고 시 '대손충당금 및 대손금 조정명세서'를 작성하여 제출해야 합니다. 이 서류를 통해 회사가 계상한 대손상각비가 세법상 요건을 충족하는지 여부를 검토받게 됩니다.

이 외에도 세무서의 요청에 따라 추가적인 소명 자료를 제출해야 할 수 있습니다. 대손상각비 처리는 세법상 엄격한 요건을 따르므로, 관련 증빙 서류를 철저히 준비하는 것이 중요합니다.