법인세 결산 시 퇴직연금 관련해서 받아야 할 자료는 무엇인가요?

법인세 결산 시 퇴직연금 관련 자료는 크게 퇴직연금제도의 유형과 회계처리 방식에 따라 달라집니다.

1. 확정급여형(DB) 퇴직연금의 경우:

• 퇴직연금운용자산 명세서: 퇴직연금사업자로부터 받는 운용 현황 및 수익률, 자산 구성 내역 등이 포함된 자료입니다. 이는 결산 시 자산으로 계상될 퇴직연금운용자산의 가치를 평가하는 데 사용됩니다.
• 퇴직연금운용손익 내역: 운용 결과 발생한 이익 또는 손실에 대한 자료로, 법인의 손익 계산에 반영됩니다.

2. 확정기여형(DC) 퇴직연금의 경우:

• 퇴직연금부담금 납입 증명서: 법인이 해당 사업연도에 납입한 퇴직연금 부담금 내역을 증명하는 자료입니다. 이는 법인세법상 손금으로 인정받기 위한 근거 자료가 됩니다.

3. 공통적으로 필요한 자료:

• 퇴직연금제도 설정 관련 서류: 정관, 이사회 의사록 등 퇴직연금제도를 설정하게 된 근거가 되는 서류입니다.
• 퇴직연금 관련 회계처리 내역: 퇴직연금 부담금 납입, 운용자산 계상, 퇴직급여 지급 등과 관련된 회계 장부 및 전표 등입니다.

이러한 자료들을 바탕으로 퇴직연금 관련 비용의 손금 인정 여부, 퇴직연금운용자산의 평가, 퇴직급여충당금과의 관계 등을 검토하여 법인세 결산에 반영하게 됩니다.