연말정산 시 소득이 낮은 배우자가 공제받는 것이 유리한 경우는 언제인가요?

맞벌이 부부의 연말정산 시, 소득이 낮은 배우자가 공제받는 것이 유리한 경우는 주로 신용카드 등 사용금액 소득공제와 일부 세액공제 항목입니다.

1. 신용카드 등 사용금액 소득공제:

   • 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제는 총급여액의 25%를 초과하는 사용액에 대해 적용됩니다. 소득이 낮은 배우자의 경우, 총급여액의 25% 기준이 낮아 공제 대상이 되는 사용액이 더 많아질 가능성이 높습니다. 따라서 신용카드, 체크카드, 현금영수증 등의 사용액을 소득이 낮은 배우자에게 집중시키는 것이 유리할 수 있습니다.
   • 특히, 전통시장 및 대중교통 사용분은 40%, 도서·공연비 등은 30%의 높은 공제율이 적용되므로, 이러한 지출을 소득이 낮은 배우자의 카드로 하는 것이 절세에 효과적입니다.

2. 체육시설 이용료 소득공제 (2026년부터 신설/확대):

   • 총급여 7천만원 이하 근로자가 지출한 체육시설 이용료에 대해 소득공제가 적용됩니다. 소득이 낮은 배우자가 이 요건을 충족하는 경우, 해당 배우자 명의로 지출하는 것이 공제 혜택을 받기에 유리할 수 있습니다.

3. 의료비 세액공제 (일부 경우):

   • 의료비 세액공제는 총급여액의 3%를 초과하는 지출분에 대해 적용됩니다. 만약 소득이 높은 배우자의 총급여액이 매우 높아 3% 초과 기준이 높다면, 소득이 낮은 배우자가 의료비를 지출하고 공제를 받는 것이 더 유리할 수 있습니다. 다만, 가족 전체의 의료비를 합산하여 공제받는 것이므로, 전체적인 절세 효과를 고려해야 합니다.

이 외의 인적공제, 자녀세액공제 등 대부분의 공제 항목은 소득이 높은 배우자에게 몰아주는 것이 세율 적용 구간이 높아 절세 효과가 더 크므로 일반적으로 유리합니다. 따라서 각 공제 항목의 특성과 부부의 소득 수준을 종합적으로 고려하여 가장 유리한 배우자에게 공제를 신청하는 것이 중요합니다.