위하고 프로그램으로 법인 농특세 과표 및 세액신고서 작성 방법 알려주세요.

위하고 프로그램을 사용하여 법인 농어촌특별세 과세표준 및 세액신고서를 작성하는 방법은 다음과 같습니다.

1. 법인세 신고 메뉴 접근: 위하고 프로그램에서 '법인조정' 메뉴로 이동합니다.
2. 공제감면 메뉴 선택: '공제감면' 하위 메뉴에서 '농어촌특별세'를 선택합니다.
3. 과세표준 및 세액조정계산서 작성: '농특세과세표준 및 세액조정계산서'를 클릭하여 작성합니다. 이 단계에서는 법인세 신고 시 조세특례법에 따라 감면받은 세액 중 농어촌특별세가 부과되는 부분을 확인하고 입력합니다.
4. 농어촌특별세 과세표준 및 신고서 작성: 이어서 '농특세과세표준 및 신고서'를 작성합니다. 이 신고서에는 법인세 신고 시 감면받은 세액에 대한 농어촌특별세 과세표준과 세액이 기재됩니다.

농어촌특별세 부과 대상 확인: 농어촌특별세는 법인세 신고 시 조세감면(세액공제, 세액면제 또는 감면)을 받은 금액에 대해 부과됩니다. 일반적으로 감면받은 세액의 20%가 농어촌특별세로 부과됩니다. 다만, 조세특례제한법상 특별감가상각비 및 준비금 손금산입액에 대해서는 농어촌특별세가 과세되지 않습니다.

회계처리 방법: 법인세법에서 손금에 산입하도록 되어 있는 세목을 본세로 하는 농어촌특별세는 본세와 같이 손금에 산입합니다. 반대로 손금에 불산입하도록 되어 있는 본세에 대한 농어촌특별세는 손금에 산입하지 않습니다.

분개 예시: 법인세 등 분개 시에는 다음과 같이 처리할 수 있습니다.

• (차변) 법인세 등 XXXXXXXX (법인세 + 지방세 + 농특세)
• (대변) 선납세금 XXXXXXXX (중간예납 / 원천징수 기납부세액)
• (대변) 미지급세금 XXXXXXXX (법인세분소득세 + 법인세분지방소득세)

참고: 법인세 등 손금불산입 처리는 '소득금액 조정합계표 명세서'에서 처리하며, 이익잉여금처분계산서 및 자본금과적립금조정명세서도 재작성해야 할 수 있습니다.