법인세 등 손익미계상 금액은 어떻게 계산하나요?

자본금과 적립금 조정명세서(갑)의 '손익미계상 법인세 등' 란에 기재되는 금액은 다음과 같이 계산됩니다.

• 법인세: 총 결정된 법인세액에서 손익계산서상에 계상된 법인세 비용을 차감한 금액입니다.
• 주민세: 총 결정된 주민세액에서 손익계산서상에 계상된 주민세 비용을 차감한 금액입니다.

이는 법인세법 시행규칙 제45조 제3항 제22호에 따른 서식 작성 방법을 따릅니다.

계산 예시:

• 법인세란: (법인세 총 결정세액 - 손익계산서상 법인세 비용) = 손익미계상 법인세
• 주민세란: (주민세 총 결정세액 - 손익계산서상 주민세 비용) = 손익미계상 주민세

만약 가산세 등이 포함된 경우, 해당 가산세액을 포함하여 총 결정세액을 기준으로 계산하게 됩니다.