1100만원 매출 중 1000만원만 받고 부가세 100만원을 받지 못한 경우 대손처리가 가능한가요?

네, 1,100만원 매출 중 1,000만원을 받고 부가가치세 100만원을 받지 못한 경우, 해당 부가가치세 100만원은 대손세액공제를 통해 환급받을 수 있습니다.

대손세액공제란?

부가가치세가 과세되는 재화 또는 용역을 공급한 후, 공급받는 자의 파산, 강제집행 등 대통령령으로 정하는 사유로 인해 외상매출금 등 매출채권의 전부 또는 일부가 회수 불가능하게 된 경우, 그 대손된 금액에 대해 이미 납부한 부가가치세를 환급받는 제도입니다.

적용 요건

• 매출채권이 회수 불가능하게 된 경우 (예: 채무자의 파산, 강제집행, 소멸시효 완성 등)
• 해당 매출채권에 포함된 부가가치세에 대해 대손세액공제를 받지 않은 경우

처리 방법

대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 부가가치세 확정신고 시, 대손세액공제 신고서와 대손사실을 증명하는 서류를 첨부하여 신고하면 됩니다.

참고 사항

• 대손세액공제를 받은 후 회수한 금액이 있다면, 회수한 날이 속하는 과세기간의 매출세액에 가산해야 합니다.
• 대손세액은 대손금액에 110분의 10을 곱하여 계산합니다.

관련 법령

• 부가가치세법 제17조의2 (대손세액공제)
• 부가가치세법 시행령 제63조의2 (대손세액공제의 범위)