법인세 신고 기한은 언제인지 알려주세요?

2025. 5. 10.

법인세 신고 기한은 일반적으로 사업연도 종료일이 속한 달의 마지막 날로부터 3개월 이내입니다.

구체적으로:

  1. 12월 결산 법인의 경우, 다음 해 3월 31일까지 신고 및 납부해야 합니다.
  2. 연결납세제도를 적용받는 법인과 성실신고확인서를 제출하는 성실신고확인대상 내국법인은 4월 30일까지 신고 가능합니다.
  3. 외부감사 대상 법인이 결산이 미확정된 경우, 신고기한 종료일 3일 전까지 신청하면 1개월 범위 내에서 연장 가능합니다.

주의할 점은 신고납부 기한을 하루라도 넘기면 가산세가 부과될 수 있으므로, 기한을 꼭 지켜야 합니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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신용카드 사용액 공제에서 '총급여의 25% 초과분에 대해 공제'는 어떤 의미인가요?
신용카드 사용액 소득공제에서 '총급여의 25% 초과분에 대해 공제'는 **공제 문턱(최저사용금액)**을 의미합니다. **구체적인 의미:** 1. **최저사용금액 기준**: 신용카드 등 사용금액이 총급여의 25%를 넘어야 공제 대상이 됩니다 2. **초과분만 공제**: 총급여의 25%를 초과하는 금액에 대해서만 소득공제를 적용합니다 **예시로 설명:** - 총급여 4,000만원인 경우 - 최저사용금액: 4,000만원 × 25% = 1,000만원 - 신용카드 사용액이 1,200만원이라면 - 공제대상 금액: 1,200만원 - 1,000만원 = 200만원 - 이 200만원에 대해 사용처별 공제율(15%~40%)을 적용하여 소득공제 **핵심 포인트:** 신용카드를 아무리 많이 사용해도 총급여의 25% 이하로 사용했다면 소득공제를 받을 수 없으며, 25%를 초과한 부분에 대해서만 공제 혜택을 받을 수 있습니다.
부부가 각각 주택을 소유하고 있을 때, 3주택 이상 보유 시 간주임대료 계산에서 3억 초과분은 어떻게 계산되나요?
부부가 각각 주택을 소유하고 있을 때 3주택 이상 보유 시 간주임대료 계산은 다음과 같습니다: **1. 주택 수 계산** - 부부는 동일세대로 간주되어 각자 소유한 주택을 합산하여 계산합니다 - 예: 남편 2주택 + 부인 1주택 = 총 3주택으로 간주임대료 대상 **2. 3억 초과분 계산 방법** - 전체 보증금 합계에서 3억원을 공제한 금액의 60%에 해당 연도 이자율을 적용합니다 - 간주임대료 = (보증금 합계 - 3억원) × 60% × 이자율 × (임대일수/365일) **3. 계산 예시** 부부가 총 15억원의 보증금을 받는 경우: - (15억원 - 3억원) × 60% × 1.2%(2024년 기준) = 864만원 **4. 소득 귀속** - 각 주택별로 실제 소유자에게 해당 간주임대료가 귀속됩니다 - 공동명의 주택의 경우 지분비율에 따라 분배됩니다 **5. 세무 처리** - 2,000만원 이하: 분리과세(14%) 또는 종합과세 선택 - 2,000만원 초과: 종합과세(6~45%) 의무적용
연금소득자도 신용카드 소득공제를 받을 수 있는지, 그리고 연금소득과 근로소득이 동시에 있을 때 신용카드 공제를 어떻게 적용해야 하는지 알려주세요.
**연금소득자의 신용카드 소득공제** **1. 연금소득만 있는 경우** - 연금소득자는 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제를 받을 수 없습니다 - 신용카드 등 사용금액 소득공제는 근로소득이 있는 거주자에게만 적용되는 제도입니다 **2. 연금소득과 근로소득이 동시에 있는 경우** - 근로소득 부분에 한해서만 신용카드 등 사용금액 소득공제를 받을 수 있습니다 - 공제 대상 사용금액은 해당 과세기간의 근로제공기간에 사용한 금액으로 한정됩니다 - 연금소득 부분에 대해서는 신용카드 공제가 적용되지 않습니다 **3. 적용 방법** - 근로소득에 대한 연말정산 시에만 신용카드 사용금액을 공제받을 수 있습니다 - 연금소득에 대한 종합소득세 신고 시에는 신용카드 공제가 적용되지 않습니다
건설 제조업의 단순경비율은 얼마인가요?
건설업과 제조업의 단순경비율은 업종에 따라 다르게 적용됩니다. **건설업 단순경비율:** - 토목공사: 89.6% - 일반건축공사: 약 88-92% 수준 - 배관·난방공사, 도장·도배공사 등 전문공사업: 85-90% 수준 **제조업 단순경비율:** 제조업은 세부 업종별로 상당한 차이가 있습니다: - 식품제조업: 90-97% (예: 곡물도정 97.5%, 빵·떡류 91.9%) - 섬유제조업: 88-95% (예: 견방적 95.2%, 면방적 91.1%) - 화학제품제조업: 89-94% - 금속제조업: 88-93% **적용 조건:** 단순경비율은 직전 과세기간 수입금액이 업종별 기준금액 미만인 소규모 사업자에게 적용되며, 별도의 장부 작성 없이 총수입금액에 해당 경비율을 곱하여 필요경비를 계산할 수 있습니다. 정확한 경비율은 세부 업종코드에 따라 달라지므로, 구체적인 업종을 확인하여 해당 경비율을 적용하시기 바랍니다.
근로소득 60만원과 사업소득 50만원이 발생할 때, 소액이라도 세금 관련 챙겨야 할 사항이 있나요?
근로소득 60만원과 사업소득 50만원이 발생한 경우 다음 사항들을 챙기셔야 합니다: **1. 종합소득세 신고 의무** - 2인 이상으로부터 소득을 받는 경우 종합소득세 신고 의무가 있습니다 - 근로소득과 사업소득이 동시에 있으므로 5월 종합소득세 신고 기간에 신고해야 합니다 **2. 원천징수세 확인** - API 계산 결과에 따르면 월 60만원 근로소득의 경우 원천징수세는 0원입니다 - 월 50만원 사업소득의 경우도 원천징수세는 0원입니다 **3. 세액 계산** - 연간 근로소득 720만원 + 사업소득 600만원 = 총 1,320만원 - 기본공제(150만원) 등을 적용하면 실제 과세표준은 더 낮아질 수 있습니다 - 소득이 적어 실제 납부할 세액은 없거나 매우 적을 가능성이 높습니다 **4. 신고 방법** - 홈택스를 통한 온라인 신고가 가능합니다 - E유형(소득 규모가 작은 간편장부 대상자)에 해당할 가능성이 높습니다

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