2025년 귀속 법인세 신고 시 재무제표에 법인세등을 계상할 때, 2024년 귀속 법인세 납부금액을 적어야 하나요, 아니면 2025년 귀속 법인세 납부금액을 적어야 하나요?
2026. 4. 7.
2025년 귀속 법인세 신고 시 재무제표에 법인세 비용을 계상할 때에는, 해당 사업연도(2025년)에 발생한 법인세 비용을 추정하여 계상해야 합니다. 일반적으로는 2025년 귀속 법인세 산출세액을 기준으로 추정하며, 연말정산 시점에 확정된 법인세액으로 조정하게 됩니다.
따라서 재무제표상 법인세 비용 계상 시에는 2024년 귀속 법인세 납부금액이 아닌, 2025년 귀속 법인세 예상액을 반영해야 합니다. 이는 기업회계기준에 따라 발생주의 원칙에 따라 회계 처리하기 때문입니다.
정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.
지수회계법인
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