연말정산 지급조서를 3월 10일에 신고하고, 법인세에 인정상여가 있다면 4월 10일까지 납부한 후 지급조서를 수정 신고하는 것이 맞나요?

네, 맞습니다. 연말정산 지급명세서를 3월 10일까지 제출하고, 법인세 신고 시 인정상여가 발생했다면, 해당 인정상여에 대한 소득세는 4월 10일까지 납부해야 합니다. 이후 수정된 지급명세서를 제출하는 것이 올바른 절차입니다.

절차 요약:

1. 연말정산 지급명세서 제출: 3월 10일까지 당초 연말정산 내용을 반영하여 지급명세서를 제출합니다.
2. 인정상여 관련 소득세 납부: 법인세 신고 시 발생한 인정상여에 대해 추가로 납부해야 할 소득세는 4월 10일까지 납부합니다. 이는 인정상여의 지급 시기가 법인세 신고일 또는 소득금액변동통지서를 받은 날로 간주되기 때문입니다.
3. 지급명세서 수정 신고: 인정상여 금액을 반영하여 수정된 지급명세서를 제출합니다. 이 수정 신고는 법정신고기한 종료일의 다음 날부터 5년 이내에 할 수 있습니다.

참고:

• 인정상여로 인한 추가 납부세액은 정상적인 신고이므로 가산세가 적용되지 않습니다. 다만, 지급명세서 제출기한을 넘기거나 불분명하게 제출하는 경우에는 가산세가 부과될 수 있습니다.
• 수정신고 시에는 기존 지급명세서와 수정 후 지급명세서를 구분하여 작성하는 흑적서식을 사용합니다.