법무법인으로부터 받은 용역에 대한 세금계산서가 실제 사용자가 아닌 대납자에게 발행되었고, 공급자가 재발행을 거부하는 상황에서 대납자가 실제 사용자에게 비용 대납에 관한 세금계산서를 발행해야 하는지, 아니라면 어떻게 회계처리해야 하는지 알려주세요.

실제 용역 사용자(귀사)가 아닌 관계사(대납자)에게 법무법인으로부터 받은 용역에 대한 세금계산서가 발행되었고, 법무법인이 재발행을 거부하는 상황이라면, 관계사(대납자)가 귀사에게 비용 대납에 관한 세금계산서를 발행하는 것은 원칙적으로 어렵습니다.

세금계산서는 재화 또는 용역을 실제로 공급한 자가 그 공급받는 자에게 발행하는 것이 원칙입니다. 귀사의 경우, 법무법인으로부터 용역을 공급받았으나 세금계산서는 관계사(대납자) 앞으로 발행된 것입니다. 관계사가 귀사를 대신하여 법무법인에게 대금을 지급했다는 사실만으로는, 관계사가 귀사에게 재화 또는 용역을 공급한 것으로 볼 수 없어 세금계산서 발행 대상이 되지 않습니다.

따라서 관계사는 귀사에게 세금계산서를 발행할 수 없으며, 귀사는 관계사에게 지급한 대납금에 대해 적격증빙을 수취하지 못하게 되어 매입세액 공제에 어려움이 있을 수 있습니다.

이러한 상황에서는 다음과 같은 방안을 고려해 볼 수 있습니다.

1. 법무법인과의 직접 소통: 법무법인에 상황을 설명하고, 실제 용역 사용자(귀사) 앞으로 세금계산서를 재발행해 줄 것을 다시 한번 요청해 보시기 바랍니다. 만약 법무법인이 재발행을 거부하는 경우, 그 사유를 명확히 확인하는 것이 중요합니다.
2. 관계사와의 정산: 관계사가 대납한 금액에 대해서는 귀사가 관계사에게 지급해야 할 채무로 인식하고, 관계사에게는 세금계산서가 아닌 차용증이나 금전소비대차 계약서 등을 작성하여 금전 거래임을 명확히 하는 것이 좋습니다. 이후 귀사가 관계사에게 해당 금액을 상환할 때, 적격 증빙으로 인정될 수 있는 자료를 수취하시기 바랍니다.
3. 매입자발행세금계산서 제도 검토: 만약 법무법인이 세금계산서 발급 의무가 있음에도 불구하고 이를 거부하는 경우, 귀사가 직접 세무서의 확인을 거쳐 매입자발행세금계산서를 발급받는 제도를 고려해 볼 수 있습니다. 다만, 이 제도는 일정한 요건과 절차를 충족해야 하므로 세무 전문가와 상담 후 진행하시는 것이 좋습니다.

정확한 회계 처리 및 세무 신고를 위해서는 세무 전문가와 상담하여 귀사의 구체적인 상황에 맞는 조언을 받으시는 것을 권장합니다.