계산서 발행 후 대손상각 처리가 불가능한가요?

계산서 발행 후에도 대손상각 처리가 가능합니다. 다만, 대손상각 처리를 위해서는 법인세법 등 관련 법령에서 정한 요건을 충족해야 합니다.

대손상각 처리 요건:

1. 회수 불능 사유 발생: 채무자의 파산, 강제집행, 사업 폐지, 사망, 실종, 행방불명 등으로 채권을 회수할 수 없게 된 경우
2. 소멸시효 완성: 상법, 어음법, 수표법, 민법 등에 따른 채권의 소멸시효가 완성된 경우
3. 부도 발생 후 6개월 경과: 부도 발생일로부터 6개월 이상 경과한 수표 또는 어음상의 채권 및 외상매출금 (단, 중소기업의 외상매출금으로서 부도발생일 이전의 것에 한하며, 채무자의 재산에 저당권을 설정한 경우는 제외)
4. 금융감독원 승인: 금융기관의 경우, 금융감독원장으로부터 대손금으로 승인받은 채권

처리 절차:

• 대손상각 처리를 위해서는 위 요건 중 하나를 충족해야 하며, 이를 입증할 수 있는 증빙 서류(예: 파산 증명서, 소멸시효 완성 증명, 부도 확인서 등)를 갖추어야 합니다.
• 회계상으로는 대손충당금을 설정하거나 직접 대손상각비로 처리할 수 있습니다. 세법상 손금으로 인정받기 위해서는 결산서에 반영되어야 합니다.
• 대손세액공제를 받기 위해서는 부가가치세법상의 요건을 추가로 충족해야 하며, 관련 수정세금계산서 발급 및 부가가치세 신고서에 반영하여 신청해야 합니다.

계산서 발행 여부와 관계없이, 대손상각 처리는 채권의 회수 불능 사실이 법령에서 정한 요건에 부합하는지에 따라 결정됩니다.