거래금액 전체가 입금되고 중계수수료로 입금될 때 매출신고는 어떻게 해야 하나요?

중개 플랫폼을 운영하시는 경우, 실제 매출은 중개 수수료에 해당합니다. 따라서 소비자로부터 거래 금액 전체가 입금되더라도, 중개 수수료 부분만을 매출로 신고해야 합니다.

매출 신고 방법:

1. 실판매자 매출 신고: 중개 플랫폼 시스템 설정이 실판매자의 사업자 번호로 매출이 잡히도록 되어 있다면 별도의 조치가 필요 없을 수 있습니다. 하지만 자체 홈페이지 등을 통해 중개 플랫폼 앞으로 매출이 발생한 경우에는 다음과 같은 절차가 필요합니다.
2. 중개 수수료 매출 신고:
   • 신용카드, 현금영수증 등이 중개 플랫폼 매출로 발행되었더라도, 중개업이라는 사업 형태와 매출 발생 과정을 세무서에 소명할 수 있다면 실판매자가 전체 매출을 신고하고 중개 플랫폼은 수수료 부분만 신고할 수 있습니다.
   • 필요 서류: 사업자등록증(업종코드 749927 등 중개업 관련 업종 명시), 계약서(실판매자와의 수수료 계약), 거래내역 자료(판매 날짜, 고객 결제 내역, 중개 수수료, 실판매자 정산액 등)를 준비하여 세무대리인에게 전달해야 합니다.
   • 매출 인식: 수취한 외화에 공급 시기의 환율을 적용한 원화 금액을 공급가액으로 합니다.
   • 영세율 적용: 국내에서 비거주자 또는 외국법인에게 상품 중개업에 해당하는 용역을 제공하고 외화를 받는 경우, 관련 요건을 충족하면 영세율 적용이 가능합니다. 이 경우 계약서 또는 외환매입증명서를 영세율 첨부서류로 제출해야 합니다.

주의사항:

• 만약 중개업으로 인정받지 못하면 소비자 결제 금액 전체가 매출로 간주될 수 있습니다. 이 경우 소비자 결제 금액 전체를 매출로 잡고, 실판매자에게 수수료를 제외한 금액에 대한 매입세금계산서를 발급받아야 합니다.
• 카드사 수수료가 중개 플랫폼 수수료에 포함되는지 여부는 사전에 협의해야 합니다.
• 영세율 요건을 충족하지 못하면 추후 부가가치세 10%가 추징될 수 있습니다.