폐업한 거래처로부터 1.2에 세금계산서(매입)을 발급받았는데, 해당 거래처가 12월에 폐업한 경우 수정세금계산서 발급 기한은 어떻게 되나요?

거래처가 12월에 폐업한 경우, 폐업일 이전에 발생한 거래에 대한 매입세금계산서의 경우, 폐업일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 발급 및 수취가 가능합니다. 따라서 12월에 폐업한 거래처로부터 1월 10일까지 발급받은 세금계산서는 유효하며 매입세액 공제가 가능합니다.

하지만, 폐업일 이후에 발급받은 세금계산서이거나, 폐업 사실을 알지 못한 채 거래가 이루어진 경우에는 다음과 같은 점을 유의해야 합니다.

• 수정세금계산서 발급 불가: 폐업한 사업자에게는 수정세금계산서를 발급하거나 받을 수 없습니다. 폐업한 사업자는 더 이상 세무상 거래의 주체가 될 수 없기 때문입니다.
• 매입자 입장: 폐업한 거래처로부터 폐업일 이후에 세금계산서를 발급받은 경우, 해당 세금계산서는 매입세액 공제가 불가능합니다. 이미 부가가치세 신고를 하셨다면 수정신고가 필요할 수 있으며, 이 경우 가산세가 부과될 수 있습니다.
• 대안: 거래 사실을 입증할 수 있는 다른 서류(영수증, 거래명세서 등)를 준비하여 홈택스에 거래사실 확인 신청 후 매입자발행 세금계산서를 발급받는 방법을 고려해볼 수 있습니다. 다만, 매입자발행 세금계산서는 특정 요건을 충족해야 합니다.

거래처의 폐업 여부는 국세청 홈택스에서 확인할 수 있으므로, 거래 전 반드시 확인하는 것이 중요합니다.