영세율 첨부서류 제출명세서에서 반품이 발생했을 때 구매확인서를 수정해야 하나요?

네, 구매확인서에 의해 영세율 세금계산서를 발급한 후 재화가 반품된 경우, 구매확인서도 수정해야 할 수 있습니다.

처리 절차:

1. 수정세금계산서 발급: 재화가 환입된 날을 작성일자로 하여 공급가액과 세액을 음(-)의 표시로 하여 수정세금계산서를 발급합니다. 이때 비고란에 최초 세금계산서 작성일을 기재해야 합니다.
2. 구매확인서 수정: 최초 발급받았던 구매확인서의 금액과 실제 공급금액 간 차이가 크다면, 반품된 금액을 반영하여 구매확인서를 수정 발급해야 합니다. 다만, 수정 발급 시에는 재발급 날짜로 변경됩니다.
3. 기납증 발급: 기납증(기본 납세증명서)은 실제 공급금액에 맞추어 발행해야 하므로, 반품된 금액을 제외한 최종 공급금액으로 발급받아야 합니다.

주의사항:

• 수정세금계산서 발급 사유가 발생한 날로부터 다음 달 10일까지 발급해야 합니다.
• 영세율 첨부서류 제출명세서에는 해당 과세기간에 선적된 매출만 표시되므로, 반품분은 신고용 마감 시 제외됩니다. 이는 부가가치세 신고서상의 영세율 과세표준과 영세율 첨부서류 제출명세서의 금액을 일치시키기 위한 절차입니다.
• 수정세금계산서 발급 및 신고 누락 시에는 가산세가 부과될 수 있습니다.