세무대리인 부가세 전자신고세액공제가 1월~3월 예정신고에도 반영 가능한가요?

세무대리인이 납세자를 대리하여 부가가치세 전자신고를 하는 경우, 전자신고세액공제는 확정신고 시에만 적용됩니다. 따라서 1월부터 3월까지의 예정신고 기간에는 해당 공제를 받을 수 없습니다.

만약 예정신고 시 공제를 받지 못했더라도, 확정신고 시에 한꺼번에 공제받을 수 있습니다.

세무대리인 전자신고세액공제 요약:

• 공제 대상: 부가가치세, 소득세, 법인세 전자신고 대행
• 공제 금액:
  • 부가가치세 전자신고 대행 시: 납세자 1인당 1만원
  • 소득세 또는 법인세 전자신고 대행 시: 납세자 1인당 2만원
• 연간 공제 한도액:
  • 개인 세무대리인: 연간 총 300만원
  • 세무법인 또는 회계법인: 연간 총 750만원
• 적용 시점: 확정신고 시

이 공제액은 영업 외 수익으로 처리되며, 법인의 경우 익금, 개인사업자의 경우 총수입금액에 해당합니다. 또한, 최저한세 적용 대상이 아니며, 공제받지 못한 금액은 5년간 이월하여 공제받을 수 있습니다.