해외 거래처에 유상으로 샘플을 보낼 때 부가세 신고는 어떻게 하나요?

해외 거래처에 유상으로 샘플을 공급하는 경우, 이는 수출하는 재화에 해당하므로 영세율 기타 매출로 신고해야 합니다.

신고 방법:

1. 영세율 적용: 수출하는 재화에 해당하므로 부가가치세법에 따라 영세율이 적용됩니다.
2. 신고 서류:
   • 수출실적명세서: 직수출임에도 수출실적명세서를 발급받지 못한 경우(예: 우편 수출 등)에는 외화획득명세서에 관련 증빙서류(인보이스, 소포수령증, 외화입금증 등)를 첨부하여 제출해야 합니다.
   • 소포우편 수출: 소포우편으로 재화를 수출하는 경우, 해당 재화에 대한 소포수령증의 발급일을 공급시기로 봅니다.

참고 사항:

• 유상으로 공급하는 샘플은 수출하는 재화로 간주되어 영세율 기타 매출로 신고해야 합니다.
• 수출신고필증이 발급되었더라도, 샘플 등의 항목으로 신고된 경우 부가가치세 신고 시에는 수출신고필증 등을 제출할 의미가 없으며, 부가가치세 신고 시에도 신고 의무가 없는 것으로 판단될 수 있습니다. (단, 이는 무상으로 제공되는 경우에 해당하며, 유상 공급 시에는 영세율 적용 대상이 됩니다.)