2025년 종합소득세 개정세법에 대해 안내해 주세요.

2025년 종합소득세와 관련된 주요 개정 세법 내용은 다음과 같습니다.

1. 소득세법 주요 개정 내용

• 종업원 할인금액 비과세 기준 신설: 자사 및 계열사 종업원이 시가보다 할인받은 재화·용역에 대해 연간 할인액의 20% 또는 240만 원 한도 내에서 비과세합니다. (2025.1.1. 이후 소득분부터 적용)
• 자녀세액공제 금액 확대: 첫째 25만 원, 둘째 30만 원, 셋째 이후 자녀는 인당 40만 원으로 공제액이 인상됩니다. (2025.1.1. 이후 소득분부터 적용)
• 납세조합 세액공제 적용기한 연장 및 공제율 조정: 근로자 세액공제율이 5%에서 3%로 축소됩니다. (2025.1.1. 이후 소득분부터 적용)
• 국외근로소득 비과세 범위 확대: 중소벤처기업진흥공단이 비과세 적용 대상 기관에 추가됩니다. (2025.2.28.이 속하는 과세기간 소득분부터 적용)
• 종교인 비과세 자가운전보조금 적용범위 확대: 종교인 종사자가 임차한 차량도 비과세 대상에 포함됩니다. (2025.2.28. 이후 지급분부터 적용)
• 연금계좌 추가납입 대상 확대: 1주택 고령가구 기초연금수급자가 보유한 부동산 양도차익(최대 1억 원)을 연금계좌에 추가 납입할 수 있습니다. (2025.2.28.이 속하는 과세기간 양도분부터 적용)
• 퇴직자 노조회비 세액공제 적용기준 완화: 전전 연도 결산 결과 공표 시 공제 가능하도록 요건이 완화됩니다. (2025.2.28. 이후 퇴직자부터 적용)
• 장애인 추가공제 대상 명확화 및 증빙 확대: 중증질환·희귀난치성 질환자 등 상시 치료가 필요한 자를 포함하며, 9세 미만 장애아동의 발달재활서비스 이용증명서도 증빙으로 인정됩니다. (2025.2.28.이 속하는 과세기간부터 적용)
• 주택임차차입금 원리금 상환 공제요건 합리화: 대환대출 시에도 소득공제가 허용됩니다. (2025.1.1. 이전 대환대출분부터 적용)
• 비거치식 분할상환 방식 범위 명확화: 거치기간 1년 이내로 명확화됩니다.
• 간주임대료 및 주택임차차입금 기준 이자율 조정: 기준 이자율이 연 3.1%로 인하됩니다. (2025.3.21. 이후 차입분부터 적용)

2. 조세특례제한법 주요 개정 내용

• 개인투자조합 벤처투자 소득공제 합리화: 투자액 계산식 명확화 및 추징 예외 사유 확대됩니다.
• 벤처기업 스톡옵션 과세특례 적용기한 연장: 2027.12.31.까지 연장됩니다.
• 해외 우수인재(K-tech Pass) 소득세 감면: 감면 대상에 첨단산업 인재가 추가됩니다. (2025.2.28. 이후 인증자부터 적용)
• 성과공유 중소기업 경영성과급 세액공제 재설계: 기업 공제율은 10%로 인하되고, 근로자 소득세 감면 기한은 연장됩니다. (2025.1.1. 이후 지급분부터 적용)
• 핵심인력 성과보상기금 감면 완화: 의무가입기간이 3년으로 단축됩니다. (2025.1.1. 이후 가입분부터 적용)
• 중소기업 취업자 소득세 감면 대상 업종 정비: 관세사, 가상자산 매매·중개업 등이 제외됩니다. (2025.2.28. 이후 취업자부터 적용)
• 고향사랑기부금 세액공제 한도 및 공제율 확대: 기부 한도가 2,000만 원으로 상향되고, 특별재난지역 기부 시 공제율이 상향됩니다. (2025.1.1. 이후 기부분부터 적용)
• 노란우산공제 소득공제 한도 상향 및 대상 완화: 법인 대표자 총급여 요건이 완화되고 소득공제 한도가 상향됩니다. (2025.1.1. 이후 납입분부터 적용)
• 주택청약종합저축 세제지원 확대: 공제 및 비과세 대상이 배우자까지 확대됩니다. (2025.1.1. 이후 납입/지급분부터 적용)
• 주택청약종합저축 추징요건 완화: 불가피한 사유 발생 시 세액 추징이 제외됩니다.
• 청년형 장기집합투자증권저축 특례 연장: 가입 기한이 2025.12.31.까지 연장됩니다.
• 혼인무효 시 혼인세액공제 가산세 면제 등: 혼인무효 확정 후 3개월 내 신고 시 가산세가 면제됩니다.
• 수영장·체력단련장 이용료 신용카드 소득공제: 2025.7.1. 이후 지출분부터 총급여 7천만 원 이하 근로자의 경우 30% 공제율이 적용됩니다.