연금저축통장 과세 비율은 어떻게 되나요?

연금저축통장에서 연금을 수령할 때 적용되는 과세 비율은 연금 수령 방식과 가입자의 나이에 따라 달라집니다.

1. 연금 형태로 수령 시:

• 세액공제를 받은 납입금액과 운용수익금에 대해 연금소득으로 과세됩니다.
• 원천징수 세율은 가입자의 나이에 따라 다음과 같이 적용됩니다:
  • 70세 미만: 5.5% (지방소득세 포함)
  • 70세 이상 80세 미만: 4.4% (지방소득세 포함)
  • 80세 이상: 3.3% (지방소득세 포함)
• 연금소득이 연간 1,200만 원을 초과하면 종합과세 대상이 될 수 있습니다. (단, 연간 1,500만원까지는 연금소득세율로 분리과세 가능)

2. 연금 외 형태로 수령 시 (일시금 등):

• 세액공제를 받지 않은 납입금액은 과세 제외됩니다.
• 세액공제를 받은 납입금액과 운용수익금은 기타소득으로 과세되며, 16.5% (지방소득세 포함)의 세율로 원천징수됩니다. 이 경우 금액에 상관없이 분리과세로 종결됩니다.
• 단, 사망, 해외이주 등 부득이한 사유로 연금 외 수령 시에는 연금소득세율(3.3%~5.5%)이 적용되어 분리과세됩니다.

참고:

• 위 내용은 2020년 5월 31일 이후 연금 수령 개시 신청을 한 경우를 기준으로 하며, 연금수령한도 초과분은 없다고 가정합니다.
• 공적연금(국민연금 등)의 경우, 2002년 이후 납입분에 대해서만 다른 연금소득과 합산하여 과세하며, 연금으로 수령 시에는 비과세 또는 연금소득으로 과세됩니다. 일시금 수령 시에는 퇴직소득으로 과세됩니다.