급여에서 4대보험료만 원천징수되고 소득세와 지방소득세가 원천징수되지 않았을 때 결정세액이 0원이 되려면 어떻게 해야 하나요?

연말정산 시 근로소득세와 지방소득세가 0원이 되려면, 근로소득에서 각종 소득공제 및 세액공제를 적용한 후 최종적으로 납부해야 할 결정세액이 0원이어야 합니다.

결정세액이 0원이 되는 주요 조건은 다음과 같습니다:

1. 총급여액 대비 공제 및 감면액이 많을 경우: 근로소득에서 근로소득공제, 인적공제, 연금계좌세액공제, 특별세액공제(보험료, 의료비, 교육비, 기부금 등), 자녀세액공제, 연금계좌세액공제, 주택자금 관련 공제 등을 적용했을 때, 납부해야 할 소득세가 없거나 매우 적은 경우입니다.
2. 기납부세액이 결정세액보다 많을 경우: 매월 급여에서 원천징수된 소득세(기납부세액)가 연말정산을 통해 확정된 최종 소득세(결정세액)보다 많으면, 초과 납부한 금액은 환급받게 됩니다. 결정세액이 0원이면 이미 납부한 세금 전액을 환급받게 됩니다.

따라서 연말정산 시 제출하는 각종 공제 증빙 서류를 최대한 빠짐없이 제출하여 공제 및 감면 혜택을 최대로 받는 것이 중요합니다. 다만, 공제 항목별로 요건과 한도가 있으므로 이를 충족해야 합니다.

지방소득세는 근로소득세의 10%이므로, 근로소득세가 0원이 되면 지방소득세 또한 0원이 됩니다.