부동산 임대업에서 리스차량 전기이월액 1억원을 매년 400만원씩 손금추인액에 입력하면 되나요?

부동산 임대업에서 리스차량의 감가상각비 한도초과액(전기이월액) 1억원을 매년 400만원씩 손금추인액에 입력하는 것은 맞습니다. 다만, 이는 해당 연도의 감가상각비 한도(부동산 임대업의 경우 400만원)를 초과하는 금액에 대해서만 적용됩니다.

세무 처리 절차:

1. 감가상각비 한도 초과액(전기이월액) 확인: 해당 리스 차량의 감가상각비 중 연간 400만원을 초과하는 금액을 확인합니다.
2. 매년 400만원씩 손금 추인: 다음 사업연도부터 매년 400만원 한도 내에서 전기이월액을 손금에 산입합니다. 1억원의 이월액이 있다면, 400만원씩 공제하면 약 25년에 걸쳐 모두 공제받게 됩니다.
3. 업무용승용차 관련비용명세서 작성: 해당 내용을 업무용승용차 관련비용명세서에 정확히 기재해야 합니다.

주의사항:

• 리스 차량의 경우, 감가상각비 한도 초과액은 '기타사외유출'로 처분되며, 매년 400만원씩 '손금산입'하여 추인합니다.
• 차량운행기록을 작성하지 않은 경우, 업무용 사용비율이 100%로 인정되더라도 감가상각비 한도(연 400만원)는 동일하게 적용됩니다.
• 정확한 세무 처리를 위해서는 회계 전문가와 상담하시는 것이 좋습니다.