부가가치세 단수 차액은 무엇인가요?

부가가치세 신고 시 발생하는 단수 차액은 부가가치세법에 따라 공급가액 및 매출세액 계산 시 발생하는 원 미만의 금액을 처리하는 과정에서 발생하는 차이를 의미합니다.

주요 내용:

• 원칙: 예정신고 또는 확정신고 시 과세표준 및 매출세액 계산 시 발생하는 원 미만의 단수는 계산하지 않습니다.
• 거래 징수 시:
  • 관납의 경우 공급가액과 부가가치세액 계산 시 원 미만의 단수는 계산하지 않습니다.
  • 관납 외의 경우 공급가액과 부가가치세액 계산 시 원 미만의 단수는 사사오입하는 것이 권장됩니다.
• 차액 처리:
  • 매출세액보다 매입세액이 더 많아 환급이 발생하는 경우, 실제 환급액과 회계 처리된 금액 간의 단수 차이는 '잡손실' 또는 '잡이익'으로 처리하여 계정 잔액을 맞춥니다.
  • 매입세액보다 매출세액이 더 많아 납부해야 하는 경우에도 마찬가지로 단수 차이를 '잡손실' 또는 '잡이익'으로 처리합니다.

이러한 단수 차이는 주로 회계 프로그램(예: 더존)에서 전표 입력 시와 부가가치세 신고서상의 계산 방식 차이로 인해 발생할 수 있으며, 신고 후 상계 분개를 통해 잔액을 조정하게 됩니다.