주식 거래에 대한 세금 신고는 어떻게 해야 하나요?

2025. 5. 20.

주식 거래에 대한 세금 신고는 다음과 같이 진행됩니다:

  1. 국내 주식 거래: 일반적으로 증권사에서 자동으로 원천징수하므로 별도 신고가 필요 없습니다.

  2. 해외 주식 거래: 연간 양도소득금액이 250만원을 초과하는 경우 다음 해 5월에 양도소득세를 신고해야 합니다.

  3. 신고 방법: 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr)를 통해 전자신고하거나, 관할 세무서에 직접 신고할 수 있습니다.

  4. 필요 서류: '양도소득세 과세표준 신고 및 자진납부계산서', '주식등 양도소득금액 계산명세서', 주식거래내역서, 양도 및 취득비용 증빙 등이 필요합니다.

  5. 해외주식의 경우 외국 과세당국에 신고한 양도소득세 신고서 사본 등도 제출해야 합니다.

지수회계법인
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세무사가 신고대행을 하는 경우에도 다른 세무사에게 전산프로그램 자료를 제공해야 하나요?
세무사가 신고대행을 하는 경우에도 다른 세무사에게 전산프로그램 자료를 제공해야 할 의무는 없습니다. 세무사는 고객의 개인정보와 세무 관련 정보를 보호할 의무가 있으며, 이는 세무사법에 명시되어 있습니다. 따라서 고객의 동의 없이 다른 세무사에게 전산프로그램 자료를 제공하는 것은 적절하지 않습니다. 만약 고객이 세무사를 변경하고자 할 경우, 새로운 세무사에게 필요한 자료를 제공하는 것은 고객의 권리입니다. 이 경우 고객은 기존 세무사에게 자료 제공을 요청할 수 있으며, 세무사는 고객의 요청에 따라 필요한 자료를 제공해야 합니다. 다만, 전산프로그램 자체는 세무사의 지적재산권이 있을 수 있으므로, 원시 데이터나 필요한 정보만을 제공하는 것이 일반적입니다.
근로장려금 신청 시 가족이 이사로 인해 다른 주소지에 세대원으로 등록된 경우, 가구원수에 포함되나요?
근로장려금 신청 시 가구원수 산정에 대해 말씀드리겠습니다. 1. 기본 원칙: 가구원수는 주민등록표에 같이 등재된 본인, 배우자, 직계존비속, 형제자매로 한정됩니다. 2. 예외 사항: 본인의 배우자나 자녀는 주민등록을 달리하더라도 가구원에 포함됩니다. 3. 건강보험 피부양자 고려: 본인이 다른 건강보험 직장가입자의 피부양자로 등재된 경우, 해당 건강보험증에 등재된 사람을 모두 가구원수에 포함합니다. 따라서, 이사로 인해 다른 주소지에 세대원으로 등록된 가족이 배우자나 자녀라면 가구원수에 포함되지만, 그 외의 가족(예: 부모, 형제자매)이라면 포함되지 않습니다.
과세사업과 면세사업을 겸영하는 경우, 공통매입세액 100,000원, 면세공급가액 50,000원, 총공급가액 200,000원일 때 공통매입세액을 어떻게 안분해야 하나요?
과세사업과 면세사업을 겸영하는 경우, 공통매입세액의 안분계산은 다음과 같이 이루어집니다: 1. 면세사업 관련 매입세액 = 공통매입세액 × (면세공급가액 / 총공급가액) 2. 계산: 100,000원 × (50,000원 / 200,000원) = 25,000원 따라서, 면세사업에 관련된 매입세액(불공제분)은 25,000원이며, 나머지 75,000원은 과세사업 관련 매입세액으로 공제 가능합니다. 이 방법은 과세기간의 실지귀속이 불분명한 공통매입세액에 대해 적용되며, 예정신고 시에는 해당 기간의 비율로 계산하고 확정신고 시 정산합니다.
전년도 출장 시 발생한 식대비를 올해 처리할 때 부가세 신고는 어떻게 해야 하나요?
전년도 출장 시 발생한 식대비를 올해 처리할 때 부가세 신고는 다음과 같이 해야 합니다: 1. 원칙적으로 세금계산서는 재화나 용역의 공급 시기에 맞춰 발행해야 합니다. 따라서 전년도에 발생한 비용은 전년도에 처리하는 것이 원칙입니다. 2. 하지만 부득이한 사유로 전년도에 처리하지 못한 경우, 올해 부가세 신고 시 매입세액으로 공제받을 수 있습니다. 3. 이 경우 지연수취 가산세(공급가액의 0.5%)가 부과될 수 있습니다. 4. 올해 부가세 신고 시 해당 식대비에 대한 세금계산서나 영수증을 매입세액에 포함하여 신고하면 됩니다. 5. 단, 식대비가 1만원 이하인 경우 간이영수증으로도 증빙이 가능하나, 1만원 초과 시에는 세금계산서나 현금영수증이 필요합니다. 주의할 점은 이러한 처리가 세무조사 시 문제가 될 수 있으므로, 가능한 한 해당 연도에 비용을 처리하는 것이 바람직합니다.
2022년에 고정자산을 취득하고 2025년에 폐업할 경우, 잔존재화에 대한 처리는 어떻게 해야 하나요?
2022년에 취득한 고정자산을 2025년 폐업 시 잔존재화로 처리해야 합니다. 1. 건물, 구축물의 경우: - 취득가액 × [1 - (5% × 경과된 과세기간 수)] - 10년 이내 폐업 시 적용 2. 기타 감가상각자산의 경우: - 취득가액 × [1 - (25% × 경과된 과세기간 수)] - 2년 이내 폐업 시 적용 3. 재고자산의 경우: - 해당 재화의 시가 폐업 시 잔존재화에 대해 세금계산서를 발급할 필요는 없지만, 부가가치세 신고 시 과세표준에 포함하여 신고해야 합니다. 다만, 취득 후 2년(건물의 경우 10년)이 경과한 자산은 잔존재화 과세 대상에서 제외됩니다.

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