1009만원을 발급했어야 하는데 9만원을 착오에 의한 이중발급으로 처리한 경우, 남은 9만원은 어떻게 처리해야 하나요?

1009만원을 한 번에 발급했어야 하는데, 9만원을 착오에 의한 이중발급으로 잘못 처리하신 경우, 다음과 같이 처리하시면 됩니다.

1. 수정세금계산서 발급: 이미 발급된 9만원 세금계산서에 대해 '착오에 의한 이중발급' 사유로 마이너스(-) 금액의 수정세금계산서를 발급합니다. 이때 수정세금계산서의 작성일자는 최초에 발급한 9만원 세금계산서의 작성일자와 동일하게 기재합니다.
2. 결과: 이 과정을 통해 9만원 세금계산서와 마이너스 9만원 수정세금계산서가 상계 처리되어, 해당 거래는 취소된 것으로 간주됩니다.
3. 정상 세금계산서 재발급: 이후 1009만원에 대한 세금계산서를 올바르게 다시 발급하시면 됩니다.
4. 수정신고: 만약 이미 부가가치세 신고를 완료한 상태라면, 수정세금계산서 발급으로 인해 당초 신고 내용에 변동이 생기므로 반드시 '수정신고'를 해야 합니다.

이러한 절차는 전자세금계산서의 특성상 발급 후 임의로 삭제나 취소가 불가능하기 때문에, 잘못된 내용을 바로잡기 위해 수정세금계산서를 활용하는 것입니다. '착오에 의한 이중발급' 사유로 처리하면, 당초 세금계산서의 작성일자로 부(-)의 수정세금계산서를 1장 발행하게 됩니다.