부가세 대손세액공제 받았을 때 분개는 어떻게 하나요?

부가가치세 대손세액공제를 받았을 때의 분개는 다음과 같이 처리할 수 있습니다.

1. 대손이 확정되었을 때: 대손이 확정된 금액 중 부가가치세액을 제외한 금액은 대손상각비로 처리합니다.

• 차변: 대손상각비 (공급가액)
• 대변: 외상매출금 또는 미수금 (총 회수 불능 금액)
• 대변: 부가세예수금 (대손세액공제 대상 부가세액)

2. 대손세액공제를 받았을 때: 실제로 대손세액공제를 통해 환급받은 금액은 다음과 같이 회계 처리합니다.

• 차변: 보통예금 또는 현금 (환급받은 부가세액)
• 대변: 부가세예수금 (환급받은 부가세액)

만약 대손세액공제 대상 부가세액을 이미 대손상각비로 처리했다면, 환급받은 금액은 영업외수익 등으로 처리할 수 있습니다.

참고:

• 대손세액공제는 부가가치세법 제45조에 따라 공급받는 자로부터 부가가치세를 회수하지 못하는 경우에 적용됩니다.
• 대손세액공제는 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 확정신고 시에만 신청 가능합니다.