1억 미만 아파트 2채를 소유하고 주택임대소득이 2천만원 이하일 때, 분리과세와 종합과세 중 어느 것이 더 유리한가요?

1억 미만 아파트 2채를 소유하고 연간 주택임대소득 총수입금액이 2천만원 이하인 경우, 종합과세와 분리과세 중 본인에게 더 유리한 방식을 선택할 수 있습니다.

결론적으로, 두 방식 중 어느 것이 더 유리한지는 개인의 다른 소득 유무 및 금액, 실제 발생한 필요경비 등에 따라 달라지므로, 홈택스 모의계산 등을 통해 비교해보시는 것이 좋습니다.

주요 차이점은 다음과 같습니다:

1. 종합과세:

   • 주택임대소득을 다른 종합소득(근로소득 등)과 합산하여 6%~45%의 누진세율로 과세합니다.
   • 실제 발생한 필요경비를 공제받을 수 있으며, 인적공제 등 다른 종합소득공제 항목도 적용받을 수 있습니다.
   • 다른 소득이 많아 높은 세율 구간에 해당하거나, 실제 필요경비가 많이 발생하는 경우 유리할 수 있습니다.

2. 분리과세:

   • 주택임대소득만을 별도로 14%의 단일세율(지방소득세 포함 시 15.4%)로 과세합니다.
   • 총수입금액의 50%를 필요경비로 의제하며, 추가로 200만원(사업자등록 시 400만원)을 공제받을 수 있습니다.
   • 다른 소득이 없거나 적은 경우, 또는 주택임대소득 금액이 크지 않은 경우 유리할 수 있습니다.

참고:

• 주택임대소득 총수입금액이 2천만원을 초과하는 경우에는 종합과세로만 신고해야 합니다.
• 공동소유 주택의 경우, 지분율, 임대수입금액, 기준시가 등에 따라 주택 수 계산 방식이 달라질 수 있습니다. 1억 미만 아파트 2채가 본인의 주택 수 계산에 어떻게 포함되는지 확인이 필요합니다.
• 홈택스(www.hometax.go.kr)에서 제공하는 '주택임대소득 종합·분리과세 예상세액 비교하기' 서비스를 활용하시면 예상세액을 비교해볼 수 있습니다.