예정신고 누락은 부가세 예수금에만 해당하는 내용인가요?

부가가치세 예정신고 누락은 부가세 예수금뿐만 아니라 매출세액 및 매입세액 전반에 걸쳐 발생할 수 있습니다. 예정신고 시 신고해야 할 거래를 누락한 경우, 이를 확정신고 시에 포함하여 신고하거나 수정신고를 통해 반영할 수 있습니다.

주요 내용:

1. 매출 누락 시:

   • 확정신고 시 예정신고 누락분으로 포함하여 신고할 수 있으며, 이 경우 가산세는 없습니다.
   • 매출처별 세금계산서 합계표에 해당 누락분을 포함하여 제출해야 합니다.

2. 매입 누락 시:

   • 확정신고 시 예정신고 누락분으로 포함하여 신고하면 관련 매입세액을 공제받을 수 있습니다.
   • 이 경우에도 가산세는 없습니다.
   • 매입처별 세금계산서 합계표에 예정신고 누락분과 확정신고 기간분을 합산하여 제출해야 합니다.

예정신고 누락분을 확정신고 시에 포함하여 신고하는 경우, 별도의 수정신고 절차를 거치지 않아도 되지만, 신고서상 '예정신고 누락분' 칸에 정확히 기재하고 관련 증빙 서류를 갖추어야 합니다. 만약 확정신고 기한이 지난 후에 수정신고를 하는 경우에는 감면 혜택이 적용될 수 있습니다.

주의사항:

• 예정고지 대상이 아닌 사업자가 예정신고를 한 경우, 해당 예정신고는 효력이 없으며 예정고지세액에 대체됩니다.
• 매입세액 공제를 받기 위해서는 세금계산서의 적법한 수취 및 기재사항 충족, 사업과의 직접 관련성 등이 요구됩니다.