해외에서 발생한 사업소득 과세특례신청에 의한 종합소득세 합산과세 시 기장의무는 어떻게 판단하나요?

해외에서 발생한 사업소득을 국내 사업소득과 합산하여 종합소득세 신고 시, 기장의무는 직전 과세연도의 수입금액을 기준으로 판단합니다.

기장의무 판단 기준:

• 계속사업자: 직전 연도(2024년)의 수입금액을 기준으로 업종별 판단 기준에 따라 복식부기 의무자 또는 간편장부 대상자로 구분됩니다.
• 신규사업자: 당해 연도(2025년)에 사업을 개시한 경우, 해당 연도의 예상 수입금액을 기준으로 판단하며, 일반적으로 간편장부 대상자에 해당합니다.

업종별 수입금액 기준 (2025년 기준):

• 가군 (농업, 임업, 어업, 광업, 도매 및 소매업 등):
  • 복식부기 의무자: 3억원 이상
  • 간편장부 대상자: 3억원 미만
• 나군 (제조업, 숙박 및 음식점업, 건설업 등):
  • 복식부기 의무자: 1억 5천만원 이상
  • 간편장부 대상자: 1억 5천만원 미만
• 다군 (부동산 임대업, 전문·과학 및 기술 서비스업 등):
  • 복식부기 의무자: 7천 5백만원 이상
  • 간편장부 대상자: 7천 5백만원 미만

전문직 사업자: 수입금액 규모와 관계없이 무조건 복식부기 의무자이며, 기준경비율 적용 대상자입니다.

기장의무에 따라 종합소득세 계산 방법이 달라지므로, 본인의 사업 유형과 수입금액을 정확히 파악하여 해당되는 기장의무를 확인하는 것이 중요합니다.