직원에게 연말정산 지급 건과 직원이 토해내야 하는 상황이라 법인 계좌로 돈을 보낸 경우 각각 어떻게 회계처리해야 하나요?

직원에게 연말정산 환급금을 지급하거나 직원이 연말정산으로 인해 추가 납부할 세액을 법인 계좌로 입금받는 경우, 회계처리는 다음과 같이 진행됩니다.

1. 직원이 연말정산으로 인해 추가 납부할 세액을 법인 계좌로 입금하는 경우

• 직원이 세액을 납부하는 시점:

  • 차변: 보통예금 (직원 납부액) XXX / 대변: 예수금 (소득세) XXX
  • 차변: 보통예금 (직원 납부액) XXX / 대변: 예수금 (지방소득세) XXX
  • (설명: 직원으로부터 받은 세금을 부채로 인식합니다.)

• 세무서 및 구청에 납부하는 시점:

  • 차변: 예수금 (소득세) XXX / 대변: 보통예금 (세무서 납부액) XXX
  • 차변: 예수금 (지방소득세) XXX / 대변: 보통예금 (구청 납부액) XXX
  • (설명: 직원으로부터 받은 세금으로 실제 세금을 납부합니다.)

2. 회사가 직원에게 연말정산 환급금을 지급하는 경우

• 연말정산 결과 환급 발생 시점 (회사에서 직원에게 지급할 금액이 발생한 경우):

  • 차변: 예수금 (세무서 연말정산) XXX / 대변: 미지급비용 XXX
  • 차변: 예수금 (구청 연말정산) XXX / 대변: 미지급비용 XXX
  • (설명: 직원에게 지급해야 할 환급금을 부채로 인식합니다.)

• 회사 계좌에서 직원에게 환급금 지급 시:

  • 차변: 미지급비용 XXX / 대변: 보통예금 (연말정산환급) XXX
  • (설명: 직원에게 실제 환급금을 지급합니다.)

참고:

• 회계처리 시 '미지급비용' 대신 '미지급금'을 사용하거나, 환급금을 '미수금'으로 처리한 후 상계하는 방식도 가능합니다. 결과적으로는 동일합니다.
• 위 예시에서는 소득세와 지방소득세를 구분하여 설명하였으나, 회사의 회계 정책에 따라 통합하여 처리할 수도 있습니다.