재고자산 폐기 시 부가가치세 처리는 어떻게 해야 하나요?

2024. 11. 12.

재고자산 폐기 시 부가가치세 처리는 다음과 같습니다:

  1. 부패, 파손 등으로 인해 재고자산을 폐기하는 경우에는 부가가치세가 과세되지 않습니다.

  2. 폐기 시에는 객관적인 증빙자료를 반드시 구비해야 합니다:

  • 소각 품목 및 수량 명세
  • 소각 사진
  • 폐기처분 의뢰 증빙서류
  1. 기존에 해당 재고자산에 대해 받았던 매입세액 공제는 그대로 인정되며, 간주공급 과세 대상이 아닙니다.
지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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폐업 시 재고자산에 대한 부가가치세 처리는 어떻게 되나요?
재고자산 폐기 시 필요한 증빙서류는 무엇인가요?

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퇴직금 중간정산이 가능한 경우에는 어떤 상황들이 해당되나요?
퇴직금 중간정산은 일반적으로 제한되지만, 특정 상황에서 예외적으로 허용됩니다. 주요 중간정산 가능 사유는 다음과 같습니다: 1. 무주택 근로자의 주택 구입 또는 전세금 부담 2. 본인, 배우자, 부양가족의 6개월 이상 요양이 필요한 경우 3. 파산선고 또는 개인회생절차 개시 결정을 받은 경우 4. 임금피크제 적용으로 임금이 줄어드는 경우 5. 회사와 합의하여 소정근로시간을 1일 1시간 또는 1주 5시간 이상 단축하여 3개월 이상 계속 근로하기로 한 경우 중간정산을 받으려면 근로자의 요청이 있어야 하며, 사업주는 근로자의 동의 없이 일방적으로 중간정산을 할 수 없습니다. 또한, 중간정산 후 해당 기간에 대한 퇴직금 지급의무는 소멸합니다.
광고선전비로 인정되는 구체적인 사례에는 어떤 것들이 있나요?
광고선전비로 인정되는 구체적인 사례는 다음과 같습니다: 1. 불특정 다수인을 대상으로 한 신문, 플래카드, 인쇄물을 통한 광고비용 2. 광고탑, 네온사인 등 장기적 광고효과가 있는 물적 시설물 설치비용 3. 성냥, 수건 등 회사 로고가 표시된 광고선전용 물품 제공비용 4. 대리점 인테리어 시설비 중 브랜드 이미지 구축을 위해 통일된 사양으로 설치하는 비용 5. 견본품, 달력, 수첩 등 광고목적의 무상제공 물품비용 (개당 1만원 이하는 전액, 초과시 특정인의 경우 연간 3만원 한도)
재고매입세액 공제 대상에는 어떤 것들이 포함되나요?
재고매입세액 공제 대상에는 다음과 같은 항목들이 포함됩니다: 1. 재고품: 상품, 제품(반제품 및 재공품 포함), 원재료, 부재료 2. 건설 중인 자산 3. 감가상각자산: - 건물 또는 구축물 (취득 후 10년 이내의 것) - 기타 감가상각자산 (취득 후 2년 이내의 것) 단, 이러한 자산들은 반드시 매입세액 공제 대상인 것이어야 합니다. 예를 들어, 개별소비세 과세대상 자동차나 세금계산서를 수취하지 않은 자산 등은 공제 대상에서 제외됩니다.
아르바이트 소득도 종합소득세 신고를 해야 하나요?
아르바이트 소득의 종합소득세 신고 여부는 소득 유형과 금액에 따라 다릅니다. 1. 일용근로소득: 일당으로 급여를 받는 경우, 원천징수로 납세의무가 종결되어 별도 신고가 필요 없습니다. 2. 사업소득(3.3% 원천징수): 급여 지급 시 3.3%가 원천징수된 경우, 종합소득세 신고 대상입니다. 다음 해 5월에 신고해야 합니다. 3. 근로소득: 4대 보험에 가입된 경우, 연말정산으로 납세의무가 종결될 수 있습니다. 신고 시 환급 가능성이 있으므로, 소득 내역을 확인하고 필요시 신고하는 것이 좋습니다. 홈택스에서 지급명세서 제출 내역을 확인할 수 있으며, 소득 유형과 금액에 따라 신고 방법이 다르므로 주의가 필요합니다.
노무법인과 세무법인에서 담당하는 근로자의 상실코드가 동일해야 하는지 알려주세요.
노무법인과 세무법인에서 담당하는 근로자의 상실코드는 동일해야 합니다. 상실코드는 고용보험 피보험자격 상실사유를 나타내는 코드로, 근로자의 퇴직 사유를 정확히 반영해야 합니다. 이는 실업급여 수급자격 판단의 기준이 되므로, 노무법인과 세무법인 간 일치해야 합니다. 상실코드는 크게 자진퇴사, 회사사정에 의한 퇴사 등으로 구분되며, 구체적인 사유에 따라 세분화됩니다. 예를 들어, 개인사정으로 인한 자진퇴사(11), 경영상 필요에 의한 퇴사(23) 등이 있습니다. 정확한 상실코드 신고는 과태료 부과나 형사처벌을 피하기 위해 중요합니다. 따라서 사업주는 퇴직 사유를 정확히 확인하고 적절한 상실코드로 신고해야 합니다.

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