ISA 만기 자금 이전 시 세금은 어떻게 계산되나요?

ISA 계좌 만기 자금을 연금계좌(연금저축 또는 개인형 퇴직연금(IRP))로 이전할 때, ISA 계좌에서 발생한 수익에 대해 직접적으로 9.9%의 세율이 적용되는 것은 아닙니다. ISA 계좌 만기 시점에 발생한 수익 중 비과세 한도(일반 가입자 200만 원, 서민형 가입자 400만 원)를 초과하는 부분에 대해서는 9.9%의 세율로 분리과세가 적용됩니다. 이후 연금계좌로 이전된 자산은 연금계좌의 세제 혜택을 받게 됩니다.

ISA 만기 자금 연금계좌 이전 시 세금 계산 및 절차:

1. ISA 계좌 수익 발생 및 비과세 한도 초과분 과세: ISA 계좌에서 발생한 수익이 비과세 한도를 초과하는 경우, 초과분에 대해 9.9%의 세율로 분리과세됩니다. 이 세금은 ISA 계좌 만기 시점에 확정됩니다.
2. 세후 금액 이전: ISA 계좌 만기 후, 세금이 납부된 후의 순수령액이 연금계좌로 이전됩니다. 즉, 이미 세금이 납부된 금액이므로 연금계좌로 이전 시점에 추가적인 세금이 부과되지는 않습니다.
3. 연금계좌의 세제 혜택 적용: 이전된 자산은 연금계좌의 세제 혜택을 받게 됩니다. 여기에는 연간 납입 한도 예외 적용, 전환 금액의 10% 추가 세액공제(최대 300만 원), 그리고 55세 이후 연금 수령 시 낮은 세율 적용 등이 포함됩니다.

ISA 만기 자금 연금계좌 이전 절차:

1. ISA 자산 현금화: ISA 계좌 내의 모든 자산을 매도하여 현금으로 전환합니다. 세제 혜택 유지를 위해 만기일 이후에 현금화하는 것이 좋습니다.
2. 연금계좌 개설: 연금저축 계좌 또는 개인형 IRP 계좌가 없다면 금융기관을 통해 새로 개설합니다.
3. 이전 신청: ISA 만기 시점에 해당 금융기관에 연금저축 계좌 또는 개인형 IRP 계좌로 자산 이전을 신청합니다. 필요한 서류 제출이 요구될 수 있습니다.
4. 자산 이전: 금융기관에서 ISA 계좌의 현금화된 자산을 연금계좌로 이전합니다.
5. 세제 혜택 확인: 이전된 자산은 연금계좌의 세제 혜택을 적용받으며, 연말정산 시 세액공제를 신청할 수 있습니다.

ISA 해지 후 60일 이내에 연금계좌 또는 개인형 IRP로 이전해야 추가적인 세액공제 혜택을 받을 수 있습니다.