해외에서 발생한 지출에 대한 부가가치세 처리는 어떻게 되나요?

해외에서 발생한 지출에 대한 부가가치세 처리는 다음과 같습니다.

1. 부가가치세 매입세액 공제 불가

• 원칙적으로 해외에서 사업 관련 지출이 발생했더라도 부가가치세 매입세액 공제가 불가능합니다.
• 이는 부가가치세 매입세액 공제가 국내에서 과세사업을 하는 사업자에게 지출한 경우를 조건으로 하기 때문입니다.
• 해외 카드 사용 내역은 국내 세법상 적격 증빙으로 인정되지 않아 매입세액 공제가 제한됩니다.
• 만약 해외에서 물품을 구입하고 부가가치세 공제를 받고자 한다면, 정식 통관 절차를 거쳐 관세 및 부가가치세를 납부하고 세관장이 발행한 수입세금계산서를 수취해야 합니다.

2. 법인세 및 종합소득세 비용 처리 가능

• 해외에서 발생한 카드 사용 내역이 사업과 관련된 지출이라면, 법인세 및 종합소득세 신고 시 비용으로 처리할 수 있습니다.
• 다만, 해외 카드 사용 내역은 홈택스에서 조회되지 않으므로, 누락 없이 비용 처리를 위해서는 별도로 세무사사무실에 전달해야 합니다.

3. 국외사업자로부터 용역 공급 시 대리납부

• 면세사업자 또는 비과세사업자가 국내사업장이 없는 국외사업자로부터 부가가치세 과세대상 용역을 공급받는 경우, 용역 대가를 지급할 때 부가가치세를 징수하여 신고·납부해야 합니다.
• 이는 공급받는 자가 대리납부하는 의무를 지는 경우이며, 매입세액 공제가 가능한 과세사업자의 경우 대리납부의 실익이 없어 면제됩니다.