감면 전 소득세 계산 방법을 알려주세요.

감면 전 소득세는 종합소득과세표준에 기본세율을 적용하여 계산합니다. 종합소득과세표준은 근로소득금액에서 인적공제, 연금보험료공제, 특별소득공제, 그 밖의 소득공제를 차감한 금액에 소득공제 종합한도 초과액을 더하여 산출됩니다.

소득세 계산 구조는 다음과 같습니다:

1. 종합소득과세표준 계산: 근로소득금액 - (인적공제 + 연금보험료공제 + 특별소득공제 + 그 밖의 소득공제) + 소득공제 종합한도 초과액

   • 소득공제 종합한도 초과액은 2013년 1월 1일 이후 발생하는 소득분부터 적용되며, 2,500만원을 초과하는 경우 과세표준에 합산됩니다.
   • 특별소득공제 등에는 주택자금공제, 중소기업창업투자조합 출자 등 소득공제, 주택마련저축, 우리사주조합 출연금, 신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제 등이 포함됩니다.

2. 산출세액 계산: 종합소득과세표준 × 기본세율

   • 기본세율은 과세표준 구간별로 다음과 같이 적용됩니다:
     • 1,400만원 이하: 과세표준의 6%
     • 1,400만원 초과 ~ 5,000만원 이하: 84만원 + (1,400만원 초과금액의 15%)
     • 5,000만원 초과 ~ 8,800만원 이하: 624만원 + (5,000만원 초과금액의 24%)
     • 8,800만원 초과 ~ 1억 5천만원 이하: 1,536만원 + (8,800만원 초과금액의 35%)
     • 1억 5천만원 초과 ~ 3억원 이하: 3,706만원 + (1억 5천만원 초과금액의 38%)
     • 3억원 초과 ~ 5억원 이하: 9,406만원 + (3억원 초과금액의 40%)
     • 5억원 초과 ~ 10억원 이하: 17,406만원 + (5억원 초과금액의 42%)
     • 10억원 초과: 38,406만원 + (10억원 초과금액의 45%)

예시: 종합소득과세표준이 2,000만원인 경우 산출세액은 174만원입니다. (84만원 + (2,000만원 - 1,400만원) × 15%)