2025년 9월에 컨설팅 용역 계약 후 발행한 3천만원 세금계산서를 계약 불성사로 인해 2026년 6월에 돌려주게 되었는데, 세금계산서 발행은 어떻게 해야 하나요?

2025년 9월에 발행하신 세금계산서 3천만원에 대해 계약 불성사로 인해 2026년 6월에 용역이 공급되지 않은 경우, '계약의 해제'를 사유로 하여 수정 세금계산서를 발급해야 합니다.

수정 세금계산서 발급 방법:

1. 발급 장수: 계약 해제된 전체 금액(3천만원)만큼 마이너스(-) 1장으로 발급합니다.
2. 작성일자: 계약이 해제된 날짜인 2026년 6월을 작성일자로 기재합니다.
3. 수정 발급 기한: 계약 해제일(2026년 6월)이 속한 달의 다음 달 10일까지, 즉 2026년 7월 10일까지 수정 세금계산서를 발급해야 합니다.

이 경우, 당초 세금계산서의 작성일자(2025년 9월)와 수정 발급 사유 발생일(2026년 6월)의 과세기간이 다르므로, 수정 신고 또는 경정청구가 필요할 수 있습니다. 또한, 수정 발급 기한을 준수하지 못할 경우 가산세가 부과될 수 있으니 유의하시기 바랍니다.