법인세 결손금이 발생했을 때 활용할 수 있는 세제 혜택과 처리 방법에 대해 알려주세요

2024. 11. 20

법인세 결손금 발생 시 다음과 같은 혜택과 처리방법을 활용할 수 있습니다.

  1. 결손금 소급공제: 직전 사업연도에 납부한 법인세를 환급받을 수 있습니다.

  2. 결손금 이월공제: 결손금을 향후 15년간 이월하여 과세표준에서 공제할 수 있습니다.

  3. 환급세액 계산: 직전 사업연도의 과세표준에서 당해 사업연도의 결손금을 차감하여 환급세액을 계산합니다.

단, 결손금 소급공제 후 과세표준이나 세액이 변경될 경우 환급세액을 재계산하여 조정해야 합니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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퇴직금 지급이 이행지체에 빠지는 시기는 언제인가요?
퇴직금 지급의 이행지체 시기는 다음과 같습니다: 1. 원칙적으로 퇴직금은 근로자가 퇴직한 날의 다음날부터 14일 이내에 지급해야 합니다. 2. 따라서 퇴직 후 14일이 경과한 다음날부터 이행지체에 빠지게 됩니다. 3. 만약 당사자 간 별도의 지급기일을 정한 경우, 그 기일의 다음날부터 이행지체가 시작됩니다. 이행지체에 빠진 경우, 사용자는 지연이자를 부담해야 할 수 있으므로 주의가 필요합니다.
신용카드 수수료는 원금으로 취급되나요, 아니면 이자로 간주되나요?
신용카드 할부 수수료는 일반적으로 이자로 간주됩니다. 1. 세법상 처리: 신용카드 할부 수수료는 금융비용으로 분류되어 이자비용으로 처리됩니다. 2. 계산 방식: 할부 수수료는 원금에 대한 이자 개념으로 계산됩니다. 예를 들어, 총 할부수수료는 [할부원금 X 수수료율 X (할부개월수 +1) / 2] / 12 와 같은 방식으로 산출됩니다. 3. 소득공제 대상 아님: 생활비 목적의 신용카드 할부 수수료는 소득공제나 세액공제 대상이 아닙니다. 4. 원금과 구분: 할부 결제 시 월별 납입액은 원금과 수수료(이자)로 구분되어 청구됩니다. 따라서 신용카드 할부 수수료는 원금이 아닌 이자로 취급됩니다.
초기 창업자가 반드시 알아야 할 창업중소기업 세액감면 관련 정보 10가지는 무엇인가요?
창업중소기업 세액감면 관련 핵심 정보 10가지입니다: 1. 감면대상: 제조업, 건설업, 물류산업, 정보통신업 등 특정 업종의 창업 중소기업 2. 감면기간: 창업일로부터 최대 5년간 3. 감면율: 수도권 외 지역 청년창업 100%, 수도권 청년창업 50%, 수도권 외 일반창업 50% 4. 청년창업 기준: 만 34세 이하(군 복무기간 가산) 5. 창업 인정기준: 사업자등록증 최초 발급 시점 6. 업종별 첫 창업 판단: 한국표준산업분류표상 세분류(4자리) 기준 7. 창업 불인정: 기존 사업장 양수, 같은 업종 폐업 후 재창업, 업종 추가 8. 최저한세 적용: 50% 감면의 경우 최저한세 적용, 100% 감면은 최저한세 배제 9. 중복적용 불가: 타 세액감면과 중복적용 불가, 하나만 선택 가능
DC형 퇴직연금 가입한 근로자가 퇴직할 때 원천세 신고는 어떻게 해야 하나요?
DC형(확정기여형) 퇴직연금에 가입한 근로자가 퇴직할 때 원천세 신고는 다음과 같이 이루어집니다: 1. 회사는 퇴직연금사업자에게 근로자의 퇴직을 통보합니다. 2. 퇴직연금사업자가 근로자에게 퇴직급여를 지급할 때 퇴직소득세를 원천징수합니다. 3. 퇴직연금사업자가 원천징수한 세액을 신고하고 납부합니다. 4. 퇴직연금사업자가 퇴직소득지급명세서를 제출합니다. 따라서 DC형의 경우, 회사가 아닌 퇴직연금사업자가 원천징수 의무자가 되어 관련 절차를 수행합니다. 회사는 퇴직 통보만 하면 됩니다.
양도세에 대해 알려주세요. 어떤 경우에 부과되고 어떻게 계산되나요?
양도소득세는 부동산, 주식 등 자산의 양도로 인해 발생한 소득에 대해 부과되는 세금입니다. 주요 내용은 다음과 같습니다: 1. 과세대상: 토지, 건물, 부동산에 관한 권리, 주식 등의 유상양도 2. 계산방법: 양도차익(양도가액 - 취득가액 - 필요경비)에서 장기보유특별공제를 차감한 후 세율 적용 3. 양도가액과 취득가액: 원칙적으로 실지거래가액 적용 4. 세율: 보유기간, 자산 종류, 양도차익 규모에 따라 6~45% 적용 5. 신고 및 납부: 양도일이 속하는 달의 말일부터 2개월 이내 양도소득세는 자산 거래의 특성과 시장 상황을 반영하여 복잡한 계산 과정을 거치므로, 전문가의 조언을 받는 것이 좋습니다.

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