선납법인세에서 차감할까요?

선납법인세는 회계기간 중에 미리 납부한 법인세액을 의미하며, 결산 시점에 확정된 법인세 산출세액에서 차감됩니다. 만약 선납법인세액이 실제 납부해야 할 법인세액보다 많을 경우, 그 차액은 환급받을 수 있습니다.

회계처리 시, 이자 소득 등에 대한 원천징수 세액이나 법인세 중간예납액은 '선납세금' 계정으로 처리됩니다. 결산 시점에 법인세 비용이 확정되면, 이 선납세금 계정의 금액을 차감하여 실제 납부해야 할 법인세액(미지급법인세)을 계산하게 됩니다.

예를 들어, 법인세 산출세액이 100만원이고 선납세금이 120만원이라면, 100만원을 법인세 비용으로 처리하고 나머지 20만원은 환급받을 금액으로 처리합니다. 반대로 법인세 산출세액이 150만원이고 선납세금이 120만원이라면, 120만원을 차감한 30만원을 미지급법인세로 계상하여 납부하게 됩니다.