과세표준은 이월결손금을 차감한 금액으로 입력했고, 제조업 등 소득은 결손금을 차감하기 전 금액으로 입력했는데 맞는지 확인해주세요.

네, 일반적으로 법인세 과세표준은 각 사업연도 소득금액에서 이월결손금을 공제한 금액으로 계산됩니다. 따라서 과세표준 계산 시 이월결손금을 차감하는 것이 맞습니다.

제공해주신 정보에 따르면, '제조업등소득'은 결손금을 차감하기 전의 금액으로 입력하셨다고 하셨는데, 이는 각 사업연도 소득금액을 의미하는 것으로 보입니다. 이 금액에서 이월결손금을 공제하여 최종적인 과세표준을 산출하게 됩니다.

이월결손금 공제 관련 주요 사항:

• 공제 대상: 각 사업연도 소득금액에서 공제되는 이월결손금은 해당 사업연도 개시일 전 15년 이내에 개시한 사업연도에서 발생한 결손금으로서 신고하거나 결정·경정된 과세표준에 포함된 금액이어야 합니다.
• 공제 한도: 2023년 이후 발생분부터는 각 사업연도 소득금액의 80%까지 공제가 가능합니다. 다만, 중소기업 및 회생계획 이행 중인 기업 등은 100% 공제가 가능합니다.
• 추계 결정 시 공제 불가: 법인세 과세표준을 추계 결정하거나 경정하는 경우에는 원칙적으로 이월결손금을 공제받을 수 없습니다. 다만, 천재지변 등으로 장부 등이 멸실된 경우는 예외입니다.

이월결손금은 세무조정 후의 결손금을 의미하며, 발생 연도별로 먼저 발생한 것부터 순차적으로 공제해야 합니다.