간이과세자의 신용카드매입 공제율은 얼마인가요?

2024. 11. 20.

간이과세자는 신용카드 매입분에 대해서는 별도의 매입세액공제를 받을 수 없습니다. 간이과세자는 해당 과세기간에 수취한 세금계산서 발급금액의 0.5%를 공제 받을 수 있습니다.

한편, 매입세액공제와는 별개로 신용카드매출전표 등 발행에 대한 세액공제는 가능하며, 신용카드매출전표나 현금영수증을 발행한 금액의 1.3%를 해당 과세기간의 부가가치세 납부세액에서 공제받을 수 있습니다.

단, 법인사업자와 직전연도 공급가액이 10억원을 초과하는 개인사업자는 제외됩니다.

지수회계법인
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정성훈 회계사가 검증한 답변이에요.

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전년도 출장 시 발생한 식대비를 올해 처리할 때 부가세 신고는 어떻게 해야 하나요?
전년도 출장 시 발생한 식대비를 올해 처리할 때 부가세 신고는 다음과 같이 해야 합니다: 1. 원칙적으로 세금계산서는 재화나 용역의 공급 시기에 맞춰 발행해야 합니다. 따라서 전년도에 발생한 비용은 전년도에 처리하는 것이 원칙입니다. 2. 하지만 부득이한 사유로 전년도에 처리하지 못한 경우, 올해 부가세 신고 시 매입세액으로 공제받을 수 있습니다. 3. 이 경우 지연수취 가산세(공급가액의 0.5%)가 부과될 수 있습니다. 4. 올해 부가세 신고 시 해당 식대비에 대한 세금계산서나 영수증을 매입세액에 포함하여 신고하면 됩니다. 5. 단, 식대비가 1만원 이하인 경우 간이영수증으로도 증빙이 가능하나, 1만원 초과 시에는 세금계산서나 현금영수증이 필요합니다. 주의할 점은 이러한 처리가 세무조사 시 문제가 될 수 있으므로, 가능한 한 해당 연도에 비용을 처리하는 것이 바람직합니다.
과세사업과 면세사업을 겸영하는 경우, 공통매입세액 100,000원, 면세공급가액 50,000원, 총공급가액 200,000원일 때 공통매입세액을 어떻게 안분해야 하나요?
과세사업과 면세사업을 겸영하는 경우, 공통매입세액의 안분계산은 다음과 같이 이루어집니다: 1. 면세사업 관련 매입세액 = 공통매입세액 × (면세공급가액 / 총공급가액) 2. 계산: 100,000원 × (50,000원 / 200,000원) = 25,000원 따라서, 면세사업에 관련된 매입세액(불공제분)은 25,000원이며, 나머지 75,000원은 과세사업 관련 매입세액으로 공제 가능합니다. 이 방법은 과세기간의 실지귀속이 불분명한 공통매입세액에 대해 적용되며, 예정신고 시에는 해당 기간의 비율로 계산하고 확정신고 시 정산합니다.
세무사가 신고대행을 하는 경우에도 다른 세무사에게 전산프로그램 자료를 제공해야 하나요?
세무사가 신고대행을 하는 경우에도 다른 세무사에게 전산프로그램 자료를 제공해야 할 의무는 없습니다. 세무사는 고객의 개인정보와 세무 관련 정보를 보호할 의무가 있으며, 이는 세무사법에 명시되어 있습니다. 따라서 고객의 동의 없이 다른 세무사에게 전산프로그램 자료를 제공하는 것은 적절하지 않습니다. 만약 고객이 세무사를 변경하고자 할 경우, 새로운 세무사에게 필요한 자료를 제공하는 것은 고객의 권리입니다. 이 경우 고객은 기존 세무사에게 자료 제공을 요청할 수 있으며, 세무사는 고객의 요청에 따라 필요한 자료를 제공해야 합니다. 다만, 전산프로그램 자체는 세무사의 지적재산권이 있을 수 있으므로, 원시 데이터나 필요한 정보만을 제공하는 것이 일반적입니다.
기업은행 아이원유통장을 사용하는 사업자가 상호변경을 할 때 어떤 절차를 거쳐야 하나요?
기업은행 아이원유통장을 사용하는 사업자가 상호변경을 할 때 다음과 같은 절차를 거쳐야 합니다: 1. 국세청 신고: 상호 변경 후 30일 이내에 홈택스나 세무서를 통해 사업자등록 정정신고를 해야 합니다. 2. 기업은행 방문: 가까운 기업은행 지점을 방문하여 상호변경 신청을 해야 합니다. 이때 필요한 서류는 다음과 같습니다: - 변경된 사업자등록증 - 대표자 신분증 - 법인인감 및 인감증명서 (법인의 경우) - 변경 전후 내용이 포함된 법인등기부등본 (법인의 경우) 3. 기업인터넷뱅킹 정보 변경: 상호 변경 후 기업인터넷뱅킹 정보도 함께 변경해야 합니다. 4. 거래처 통보: 주요 거래처에 상호 변경 사실을 알려 입금 등의 문제가 없도록 합니다. 상호 변경 후에는 4대보험, 각종 계약서, 홍보물 등에도 새로운 상호를 반영해야 함을 유의하세요.
타회사에서 받은 시상금으로 상품권을 구입해 직원에게 지급할 경우, 부가급여로 반영해야 하나요?
타회사에서 받은 시상금으로 상품권을 구입해 직원에게 지급하는 경우, 이는 부가급여로 반영해야 합니다. 1. 상품권 지급은 급여로 처리: 회사가 직원에게 상품권을 지급하는 경우, 이는 급여의 일종으로 간주됩니다. 2. 소득세 원천징수 대상: 상품권 금액은 직원의 급여총액에 포함되어 소득세 원천징수 대상이 됩니다. 3. 연말정산 반영: 지급된 상품권 금액은 연말정산 시 급여 총액에 포함하여 개인소득세 계산에 반영해야 합니다. 4. 회사 입장에서의 처리: 회사는 상품권 지급액만큼 비용처리가 가능하지만, 이는 '복리후생비'가 아닌 '급여'로 처리됩니다. 따라서, 타회사에서 받은 시상금으로 구입한 상품권이라도 직원에게 지급 시 부가급여로 반영하고 적절한 세무처리를 해야 합니다.

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