선납세금명세서가 무엇인가요?

선납세금명세서는 법인이 미리 납부한 세금을 기록하는 문서입니다. 대표적으로 법인이 개설한 예금이나 적금에서 발생하는 이자 수익에 대해 원천징수된 금액이 선납세금에 해당합니다. 이는 자산 계정에 속하며, 법인세 납부 시 기납부세액으로 공제받을 수 있습니다. 만약 납부한 선납세금이 실제 법인세보다 많을 경우 환급이 가능합니다.

예를 들어, 법인이 정기 적금을 만기 해지하여 원금 4,000,000원과 이자 수익 600,000원이 발생하고 이자 소득세 30,000원이 원천징수되었다면, 분개는 다음과 같이 이루어집니다:

(차변) 보통예금 4,570,000원 (차변) 선납세금 30,000원 (대변) 이자수익 600,000원

또한, 법인이 중간예납을 했을 경우에도 해당 금액은 선납세금으로 처리됩니다. 결산 시 법인세가 확정되면, 이 선납세금액을 차감하여 최종 납부할 법인세액을 계산하게 됩니다.