폐업일(6월 8일) 이후인 6월 10일에 전기요금이 입금되었는데, 세금계산서 작성일을 6월 10일로 하면 폐업일 이후라 발급이 안 되는 건가요?

폐업일(6월 8일) 이후인 6월 10일에 입금된 전기요금에 대한 세금계산서 발급은 다음과 같이 처리될 수 있습니다.

결론: 폐업일 이후에 발급되는 세금계산서라도, 해당 용역(전기 공급)이 폐업일 이전에 공급된 사실이 확인되면 매입세액 공제가 가능할 수 있습니다. 다만, 세금계산서의 작성일자는 실제 거래 사실을 기준으로 해야 합니다.

근거:

• 거래 사실 확인: 부가가치세법상 재화 또는 용역의 공급시기는 원칙적으로 대가를 받기로 한 때이지만, 계속적으로 전력을 공급하는 경우와 같이 특수한 경우에는 공급 사실이 확인되면 폐업일 이후에 발급된 세금계산서라도 매입세액 공제가 인정될 수 있습니다. (관련 사례: 부가, 서면인터넷방문상담3팀-1758, 2005.10.12)
• 세금계산서 작성일: 세금계산서의 작성일자는 실제 거래 시점을 기준으로 해야 합니다. 폐업일 이후에 세금계산서를 발급받더라도, 해당 전기 사용이 폐업일 이전에 이루어졌음을 증명할 수 있다면 매입세액 공제가 가능합니다.
• 증빙 및 신고: 폐업 전에 공급받은 전력에 대하여 폐업 후에 세금계산서를 수취한 경우, 폐업일이 속하는 달의 다음 달 25일까지인 폐업 확정신고 시 해당 세금계산서에 의해 매입세액 공제를 신청할 수 있습니다. 이 경우, 폐업 전에 전기 사용 사실을 증명할 수 있는 자료(예: 한국전력의 청구서 등)를 함께 제출하여 소명해야 할 수 있습니다.

따라서, 6월 10일에 세금계산서를 발급받더라도, 해당 전기요금이 6월 8일 이전에 사용한 것에 대한 것임을 증명할 수 있다면 매입세액 공제가 가능합니다. 이 경우, 폐업 확정신고 시 관련 증빙과 함께 신고하시기 바랍니다.